La verificación de contraparte es un término ampliamente utilizado que se refiere a la recopilación y análisis de información sobre cualquier entidad legal y/o empresario individual . Por regla general, tales tareas son realizadas por un oficial de seguridad de la empresa.
Puede haber varios propósitos para comprobar una contraparte:
En 2015, el Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa (FTS RF) lanzó un nuevo sistema analítico ASK VAT - 2 [1] , que calcula automáticamente los no contribuyentes del IVA . ASC VAT-2 investiga la cadena de transacciones entre personas jurídicas con el fin de identificar las llamadas "empresas de un día" utilizadas para la evasión de impuestos , cobrando . Si se detectan tales esquemas, las cuentas de liquidación de las empresas relacionadas se bloquean automáticamente y corren el riesgo de recibir una inspección no programada por parte del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa . Para minimizar los riesgos fiscales , el Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa recomienda ejercer la debida diligencia al trabajar con una contraparte.
El Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa ha desarrollado criterios para la autoevaluación de riesgos para los contribuyentes (Anexo N 2 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 14 de octubre de 2008 N MM-3-2 / 467@ [ 2] ). Se señalan los indicios que se recomienda investigar de acuerdo con el criterio 12º “Realización de actividades financieras y económicas con alto riesgo fiscal” al evaluar los riesgos fiscales que pueden estar asociados a la naturaleza de las relaciones con determinadas contrapartes. En particular, estos son:
La presencia de un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas para cualquier contraparte confirma únicamente el hecho de la inscripción y no puede ser automáticamente suficiente o la única confirmación de la debida diligencia y cautela del contribuyente al elegir una contraparte . Así, al elegir las contrapartes, los contribuyentes deben tener en cuenta la totalidad de otras características negativas indicadas en el criterio de evaluación de riesgo 12. Con base en lo anterior, la verificación debe ser más profunda y profesional.
Este tipo de detección requiere mucho más trabajo y solo puede ser realizado por profesionales de seguridad capacitados profesionalmente y detectives con licencia.[ ¿Qué? ] . Tal control incluye varias etapas:
Una verificación realizada profesionalmente de la contraparte por riesgos crediticios y financieros tampoco puede dar garantías del 100% contra el incumplimiento de sus obligaciones. En el sector bancario, para minimizar los riesgos crediticios y financieros, se utiliza el credit scoring , sin embargo, es de poca utilidad para verificar una contraparte .