Cuenta de depósito
Cuenta de depósito (del francés dépôt) - un conjunto de registros en los registros del depositario , unidos por una característica común , destinados a la contabilidad de valores [1] . Esta cuenta registra los derechos sobre valores propiedad del depositante.
Disposiciones generales
De acuerdo con el "Reglamento sobre el procedimiento para abrir y mantener cuentas de depósito y otras cuentas de depositarios" [2] , aprobado por el Banco de Rusia , los derechos sobre los siguientes valores pueden registrarse en cuentas de depósito:
- valores registrados colocados por emisores rusos (emitidos por personas jurídicas o ciudadanos de la Federación Rusa), derechos a los que, de conformidad con las leyes federales, pueden ser ejercidos por depositarios en cuentas de depósito;
- valores al portador con almacenamiento centralizado obligatorio;
- instrumentos financieros extranjeros que sean calificados como valores [3] , y cuyos derechos, de acuerdo con la ley personal de la persona responsable en virtud de estos instrumentos financieros, pueden registrarse en cuentas abiertas con organizaciones que registran derechos sobre valores.
El depositario mantiene cuentas de custodia y otras cuentas realizando y garantizando la seguridad de los asientos en dichas cuentas con respecto a los valores.
La contabilización de valores en cuentas de depósito y otras cuentas abiertas por un depositario se lleva a cabo en unidades.
La contabilidad de los instrumentos financieros extranjeros calificados como valores puede llevarse a cabo en las unidades en las que están registrados en la cuenta de una persona que actúa en interés de otros, abierta con un depositario.
En caso de ocurrencia de valores fraccionarios, el depositario deberá registrar las partes fraccionarias de los valores. El surgimiento, aumento o disminución de partes fraccionarias de valores cuando se dan de baja solo se permite en cuentas de depósito de tenedores nominales, en cuentas de depósito de tenedores nominales extranjeros, incluso en casos de un cambio en el número de valores en la cuenta personal de un tenedor nominal en el registro de tenedores de valores, una cuenta de depósito de un tenedor nominal en otro depósito o una cuenta de una persona que actúa en interés de otras personas en una organización extranjera que registra derechos sobre valores.
Tipos de cuentas de depósito
Los depositarios pueden abrir los siguientes tipos de cuentas de custodia:
- cuenta de depósito del propietario: una cuenta en la que se registran los derechos sobre los valores que son propiedad de los depositantes sobre la base de la propiedad u otros derechos de propiedad;
- cuenta de depósito del fideicomisario: una cuenta para registrar derechos sobre valores mantenidos en la gestión fiduciaria de un depositante (para organizaciones que tienen una licencia como participante profesional en el mercado de valores para el derecho a administrar valores);
- cuenta de depósito de un titular nominal: una cuenta para registrar derechos sobre valores propiedad de los clientes del depositante (para organizaciones que tienen una licencia como participante profesional en el mercado de valores para llevar a cabo actividades de depósito);
- cuenta de depósito de un nominatario extranjero - una cuenta para registrar derechos sobre valores de clientes de una organización extranjera (según la lista de organizaciones extranjeras para las cuales el depositario abre cuentas de depósito de un nominatario extranjero, aprobada por el organismo autorizado en el campo de las finanzas mercados);
- cuenta de depósito de un titular extranjero autorizado;
- cuenta de depósito de programas de depósito;
- Cuenta de depósito;
- cuenta de depósito de tesorería del emisor (la persona responsable de los valores) - una cuenta para registrar los derechos del emisor (la persona responsable de los valores) a los valores emitidos (emitidos) por él;
- cuentas de depósito de negociación [4] - cuentas para registrar derechos sobre valores que pueden utilizarse para cumplir y (o) garantizar el cumplimiento de obligaciones admitidas a compensación (estas cuentas se abren con una indicación de la organización de compensación que tiene derecho a dar instrucciones sobre dichas cuentas de depósito);
- cuenta de depósito de compensación [4] : para registrar derechos sobre valores que pueden utilizarse para cumplir y (o) garantizar el cumplimiento de obligaciones admitidas a compensación (solo para organizaciones de compensación) o transferidas a un grupo de propiedad;
- cuenta de depósito de tránsito;
- cuenta de depósito de una sociedad de inversión [5] .
Notas
- ↑ Recomendaciones del Comité de Depositarios de PARTAD // Boletín del Banco de Rusia. - 1995. - Nº 7.
- ↑ Reglamento del Banco de Rusia del 13 de noviembre de 2015 No. 503-P “Sobre el procedimiento para abrir y mantener cuentas de depósito y otras cuentas por depositarios”.
- ↑ Ley Federal N° 39-FZ del 22 de abril de 1996 "Sobre el Mercado de Valores".
- ↑ 1 2 Ley Federal del 7 de febrero de 2011 N° 7-FZ “Sobre la Compensación, las Actividades de Compensación y la Contraparte Central”.
- ↑ Ley Federal del 28 de noviembre de 2011 N° 335-FZ “Sobre sociedades de inversión”.