Transacciones en efectivo : operaciones con personas físicas y jurídicas para la recepción y emisión de efectivo ( billetes y monedas ), realizadas por empresas , organizaciones , bancos . Representan un conjunto de procedimientos materiales y técnicos, consistentes en la aceptación ( cobro ), almacenamiento y emisión de dinero en efectivo. Las transacciones en efectivo se rigen por las normas del derecho financiero . El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa está regulado por el Banco Central de la Federación Rusa .
Las transacciones en efectivo son transacciones con personas físicas y jurídicas para la recepción y emisión de efectivo (billetes y monedas) realizadas por empresas y bancos. Representan un conjunto de procedimientos materiales y técnicos, consistentes en la aceptación (cobro), almacenamiento y emisión de efectivo [1] [2] [3] .
El Banco Central de la Federación Rusa establece las reglas para las liquidaciones en efectivo de acuerdo con la Instrucción del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U [4] .
Para realizar liquidaciones en efectivo, cada empresa debe tener una caja y llevar un libro de caja en la forma prescrita.
La aceptación de efectivo al realizar liquidaciones con particulares (población) debe realizarse con el uso obligatorio de cajas registradoras .
El efectivo recibido por la empresa del banco debe gastarse para los fines indicados en el cheque .
El efectivo disponible no debe exceder el límite establecido por el jefe de la empresa. En exceso del límite, las empresas tienen derecho a mantener dinero en su caja solo para salarios, beneficios de seguro social y becas por no más de tres días hábiles (para empresas ubicadas en el Extremo Norte y áreas equivalentes - hasta cinco días) , incluido el día de recepción de dinero del banco.
El registro de transacciones en efectivo se lleva a cabo de acuerdo con los formularios interdepartamentales estándar de documentación contable primaria para empresas y organizaciones. La aceptación de efectivo por parte del cajero de la empresa se lleva a cabo de acuerdo con las órdenes de pago en efectivo , firmadas por el jefe de contabilidad o una persona autorizada para esto por una orden escrita del jefe de la empresa. El desembolso de efectivo se realiza sobre la base de órdenes de pago u otros documentos debidamente ejecutados (nóminas, facturas, etc.) con un sello en estos documentos con los detalles de la orden de pago. No se permiten tachaduras, tachaduras o correcciones en recibo, giros de caja de gastos y documentos que los sustituyan. Las entradas y salidas de efectivo o los documentos que las reemplazan, antes de transferirse a la caja, son registradas por el departamento de contabilidad en el registro de entradas y salidas de efectivo. Todos los recibos y egresos de efectivo de la empresa se registran en el libro de caja, que debe estar numerado, atado y sellado.
El control sobre el correcto mantenimiento del libro de caja se asigna al jefe de contabilidad de la empresa. Por incumplimiento del procedimiento para realizar transacciones en efectivo, se aplican medidas de responsabilidad financiera: para liquidaciones en efectivo con otras empresas que excedan los montos límite establecidos: una multa por el monto de 2 veces el monto del pago realizado; por falta de capitalización (capitalización incompleta) en la caja: una multa por un monto de 3 veces el monto del monto no acreditado; por incumplimiento del procedimiento actual para almacenar efectivo gratis, así como por la acumulación de efectivo en la taquilla por encima de los límites establecidos: una multa ( cláusula 1, artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa ): para un funcionario de una organización o un empresario individual en la cantidad de 4.000 rublos a 5.000 rublos; para una organización en la cantidad de 40,000 rublos a 50,000 rublos.
Las transacciones en efectivo en un banco son uno de los principales tipos de operaciones bancarias . Son operaciones de recepción y emisión de efectivo. En términos más generales, las transacciones en efectivo pueden definirse como operaciones asociadas con el movimiento de efectivo [5] .
El documento principal que regula las transacciones en efectivo para las instituciones de crédito es el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y las reglas para almacenar, transportar y recolectar billetes y monedas del Banco de Rusia en instituciones de crédito en el territorio de la Federación Rusa” [6] .
Los requisitos de los clientes del banco para la emisión de efectivo es un aspecto importante de las actividades del banco, ya que esto determina la confianza del cliente en el banco, determina la capacidad del cliente del banco para administrar libremente su dinero.
Las transacciones en efectivo son de gran importancia tanto para el banco como para los clientes. Al aceptar efectivo de los clientes, el banco aumenta sus reservas libres, mientras realiza operaciones activas y obtiene ingresos. Al emitir efectivo a un cliente, las instituciones bancarias cobran una comisión. Para realizar transacciones en efectivo, los bancos abren una caja operativa, que consta de una caja de entrada, donde reciben el efectivo y una caja de gastos, donde se emite el efectivo.
Todas las personas jurídicas y los empresarios individuales están obligados a entregar el efectivo recibido en una institución bancaria para el abono en sus cuentas.
El efectivo es emitido por el banco a través de sus cajas durante todo el día operativo:
En los últimos años, casi todos los bancos realizan transacciones en efectivo a través de cajeros automáticos [7] .
En la 9ª Conferencia sobre Asuntos de Circulación de Efectivo celebrada en Roma en 2004 (mayo de 2004, Roma) y el Seminario Internacional sobre Transacciones Comerciales en Efectivo (octubre de 2004, San Francisco), se afirmó que el efectivo era y sigue siendo uno de los principales instrumentos de pago. fondos [8] .
Los procesos de globalización de la circulación de efectivo continúan en el mundo. La cantidad de dinero en efectivo aumenta. Según los especialistas del Sistema de la Reserva Federal de EE. UU. , la cantidad de dólares estadounidenses en efectivo en circulación aumenta constantemente [8] :
| Nombre | 1980 | 1990 | 2000 | 2002 | 2010 (estimación) |
|---|---|---|---|---|---|
| Cantidad de efectivo en dólares estadounidenses en circulación, miles de millones de dólares | 129 | 278 | 564 | 620 | 1000 |
| Incluido en los EE . UU. | 43 | 93 | 188 | 206 | 200 |
| Fuera de los Estados Unidos | 86 | 185 | 376 | 414 | 800 |
Las principales tendencias en la organización de la circulación de efectivo son [8] :