Un préstamo concesional es un préstamo con una tasa de interés por debajo de la tasa de mercado. Esto también se conoce como financiación concesional .
A veces, los préstamos blandos brindan otros beneficios para los prestatarios , como largos períodos de pago o vacaciones de interés. Por lo general, los gobiernos otorgan préstamos en condiciones favorables para los proyectos que consideran necesarios. El Banco Mundial y otras agencias de desarrollo otorgan préstamos en condiciones favorables a los países en desarrollo .
Esto contrasta con un préstamo "duro", que debe pagarse en una moneda fuerte acordada, generalmente de economías fuertes. [una]
Un ejemplo de un préstamo blando es el Export-Import Bank of China , que otorgó un préstamo blando de $2 mil millones a Angola en octubre de 2004 para ayudar a construir infraestructura; a su vez, el gobierno angoleño le dio a China una participación en la búsqueda de petróleo frente a la costa. Otro ejemplo es un préstamo gratuito sin intereses de 20 000 millones de rupias otorgado por el Banco Asiático de Desarrollo al gobierno de Bengala Occidental (India) con la condición de que se utilice para el desarrollo de infraestructura, educación y atención de la salud y que el gobierno implemente 16 reformas económicas. . [2]
En 2020, los préstamos en condiciones favorables a las pymes se otorgan como parte de la implementación de las Reglas para otorgar subsidios del presupuesto federal a las instituciones de crédito y compañías financieras especializadas rusas para compensar la pérdida de ingresos en los préstamos emitidos en 2019-2024. Las PYMES, así como las personas físicas que aplican el régimen fiscal especial "Impuesto sobre la renta profesional", a una tasa preferencial, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 30 de diciembre de 2018 No. 1764 (en adelante, Reglas 1764) [3] .
La tasa final bajo un contrato de préstamo con fines de inversión, un contrato de préstamo para la reposición de capital de trabajo y un contrato de préstamo para refinanciamiento provisto por bancos autorizados bajo las Reglas 1764 es no más del 8.5% anual y no más del 9.95% anual para un contrato de préstamo para el desarrollo de actividades empresariales.
De conformidad con el párrafo 4 de las Reglas 1764, un banco autorizado tiene derecho a otorgar a un prestatario que opere en una o más industrias prioritarias (tipos de actividad) previstas en las Reglas 1764 un préstamo preferencial para la reposición del capital de trabajo por un monto de 500 mil rublos a 500 millones de rublos por un período de hasta tres años, de 5 mil rublos a 2 mil millones de rublos por hasta diez años, con fines de inversión.
Más de 90 bancos autorizados han sido seleccionados por el Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación Rusa para participar en la implementación de las Reglas 1764, incluidos los bancos rusos más grandes con una red de sucursales desarrollada, así como bancos regionales medianos que tienen experiencia en préstamos a pequeñas y medianas empresas [4] .
El prestatario bajo las Reglas 1764 tiene derecho a solicitar a cualquiera de las instituciones de crédito participantes en el programa para obtener un préstamo preferencial. En este caso, la institución de crédito toma una decisión sobre la concesión de un préstamo, incluso de conformidad con las normas y procedimientos adoptados en esta institución de crédito.
En relación con la situación epidemiológica desfavorable en el territorio de la Federación Rusa, se ha desarrollado un Plan de medidas prioritarias (acciones) para garantizar el desarrollo económico sostenible frente a una situación de deterioro debido a la propagación de una nueva infección por coronavirus (en lo sucesivo denominada como el Plan) [5] .
Para implementar el Plan, Decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 31 de marzo de 2020 No. 372 “Sobre las modificaciones a las reglas para otorgar subsidios del presupuesto federal a las instituciones de crédito rusas y compañías financieras especializadas para compensar la pérdida de ingresos en préstamos emitidos a Pymes en 2019-2024”, así como personas físicas que aplican el régimen fiscal especial “Impuesto a la renta profesional” a tasa preferencial” (en adelante - Resolución 372) [6] .
El Decreto 372 prevé la optimización de los parámetros de la Norma 1764 en términos de:
– simplificación del requisito al prestatario (se excluye el requisito de que no haya deudas de impuestos, cuotas, que no haya atrasos salariales, que no haya pagos vencidos por más de 30 días calendario bajo contratos de préstamo (acuerdos));
– levantar la restricción sobre el volumen máximo posible de acuerdos de préstamo (acuerdos) para refinanciación;
– se permite la refinanciación de contratos de préstamo (acuerdos) con fines negociables;
- amplió la posibilidad de obtener préstamos a tipo reducido para las microempresas en el ámbito del comercio al incluir la posibilidad de vender bienes sujetos a impuestos especiales [4] .
De acuerdo con el Plan, Decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 2 de abril de 2020 No. 410 “Sobre la aprobación de las Reglas para la Otorgamiento de Subsidios del Presupuesto Federal a Instituciones de Crédito Rusas en 2020 para Garantizar un Pago Diferido de Préstamos Emitidos a También se adoptó la Pequeña y Mediana Empresa” (en adelante - Reglamento 410) [7] .
De acuerdo con las Reglas 410, los subsidios se otorgan a las instituciones de crédito rusas para compensar los gastos incurridos por los beneficiarios del subsidio en relación con la exención del prestatario de los pagos de los intereses devengados en virtud de los acuerdos de préstamo (acuerdos) por un período de no más de seis meses (no antes del 1 de abril de 2020 y no más tarde del 31 de diciembre de 2020). El plazo para otorgar el derecho a diferir el pago deberá ser de seis meses. Al otorgar al prestatario el derecho a diferir el pago, la tasa de interés del contrato de préstamo no aumenta. El prestatario que cumpla con los requisitos establecidos por el numeral 7 de la Regla 410 tiene derecho a solicitar a un banco autorizado para obtener un pago diferido del préstamo.