La tributación regresiva es un sistema tributario en el que la tasa promedio disminuye con un aumento en la base imponible. Esto quiere decir que con un aumento en el ingreso de un agente económico, la tasa cae y, por el contrario, crece si el ingreso disminuye.
Un impuesto regresivo impone una mayor carga (en términos de recursos) a los pobres que a los ricos: existe una relación inversa entre la tasa impositiva y la capacidad de pago del contribuyente, medida por activos, consumo o ingreso . Estos impuestos tienden a reducir la carga fiscal de las personas con mayor capacidad de pago porque trasladan más la carga relativa a las personas con menor capacidad de pago.
Por regla general, con la tributación regresiva, la renta se divide en partes, cada una de las cuales tributa a su propia tasa, es decir, las tasas reducidas no se aplican a todo el objeto del impuesto, sino a su parte, que excede a la anterior. Por ejemplo, los impuestos recaudados en forma de un porcentaje fijo sobre los gastos, como el IVA , o los impuestos fijos directos, como el impuesto de capitación o la tasa de licencia de TV del Reino Unido , son regresivos en su resultado final.
La tributación regresiva se aplica en el ámbito de la importación, el comercio, la producción de bienes y servicios. Asimismo, según el principio regresivo, se calculan una serie de tasas especiales, cuyo período de imposición es diferente. Entonces, por ejemplo, en la corte, la tarifa estatal para presentar una solicitud depende del tamaño de los reclamos de propiedad del demandante.
Lo contrario de un impuesto regresivo es un impuesto progresivo , en el que la tasa impositiva promedio aumenta a medida que aumenta la cantidad imponible [1] [2] [3] [4] . Entre ellos se encuentra un impuesto fijo o proporcional , donde la tasa impositiva permanece fija independientemente del monto de la tributación.
Entre las ventajas de las tasas regresivas se encuentra un importante elemento motivacional. El deseo de aplicar tasas más bajas a sus propios ingresos los hace trabajar de manera más eficiente y los estimula a buscar formas de aumentar sus ingresos. En condiciones de crecimiento económico estable, dicho modelo puede tener éxito y ayudar a aumentar los ingresos presupuestarios.
A primera vista, tal sistema parece injusto, ya que las personas más pobres soportan una carga fiscal más alta. Pero la idea profunda de la tributación regresiva es que la posibilidad de pagar menos impuestos estimula a las personas, en primer lugar, a ganar más, y en segundo lugar, a no desviar sus ingresos hacia las sombras . Y esta es su ventaja más importante frente al sistema progresivo , para el que la ocultación de rentas oficiales y la evasión fiscal son los principales problemas.
A largo plazo, en presencia de un vínculo activo de ciudadanos pobres sin discapacidad, tal enfoque de la tributación puede provocar brotes de descontento entre la población. En primer lugar, este impuesto afecta a los sectores menos protegidos de la población.