401(k) ( Ing. Four-oh-one-kay - For-o-one-kay) es el plan de pensiones (cuenta de jubilación acumulativa) más popular del sistema privado de pensiones en los Estados Unidos .
El plan obtuvo su nombre del número de artículo del Código de Rentas Internas de EE. UU. ( 401(k) ). El artículo permitía a los empleados aportar una parte de su salario antes de impuestos a sus cuentas personales de ahorro para la pensión a través de planes de pensión de contribución definida administrados en el lugar de trabajo . Además, los empleadores pueden aportar fondos voluntariamente a las mismas cuentas, y dichos pagos tampoco están sujetos a impuestos. La participación de las contribuciones de los empleadores varía ampliamente: del 10% al 100% y, a veces, el monto de la contribución se calcula como una fórmula que depende de la cantidad de ganancias del empleador. Los empleados se hacen cargo de sus aportes desde el momento en que son pagados. Con respecto a las contribuciones pagadas por el empleador, normalmente pasan de 5 a 6 años desde el momento en que se unen al plan especificado antes de que los empleados reciban los derechos adquiridos y las contribuciones realizadas por el empleador [1] . Además de la función de capitalización, los planes de pensión le permiten aumentar el monto de la cuenta debido a los ingresos por inversiones: según los esquemas 401 (k), puede obtener alrededor del 9% anual [2] .
Un plan 401(k) típico implica que el propietario elija entre un fondo de capital, un fondo equilibrado (60 % de acciones, 40 % de bonos), acciones del empleador, un fondo de bonos, algún fondo de capital especializado y un contrato de inversión de renta fija garantizada [ 3 ] .
El derecho a hacer contribuciones antes de impuestos fue otorgado por la Ley de Ingresos de 1978. Pasaron varios años más antes de que los planes 401(k) aparecieran en una escala significativa. Las estadísticas oficiales comenzaron a tenerlos en cuenta solo en 1984. Pero luego la cantidad de planes 401(k) comenzó a dispararse. A partir de la década de 1990 , los planes 401(k) se convirtieron en un verdadero fenómeno en el sistema privado de pensiones, de cada 10 nuevos afiliados a planes de pensiones de contribución definida, 9 se unieron a planes 401(k).
Como señaló The Washington Post (octubre de 2013), la mayoría de los estadounidenses que actualmente tienen cuentas de ahorro bajo un plan de jubilación 401(k) están acumulando deudas crediticias más rápido de lo que están ahorrando para su futura jubilación [4] .
Ted Benna fue una de las primeras personas en desarrollar el plan 401(k) al crearlo con su propio empleador, Johnson Companies (hoy operando como Johnson Kendall & Johnson). [5] [6] En ese momento, los empleados podían aportar el 25 % de su salario, hasta $30 000 al año, al plan 401(k) de su empleador.