Optimización fiscal
La versión actual de la página aún no ha sido revisada por colaboradores experimentados y puede diferir significativamente de la versión revisada el 26 de abril de 2021; la verificación requiere 1 edición .Optimización fiscal (taxoptimization; tax evitation inglés ) - la actividad del contribuyente , encaminada a reducir los pagos de impuestos y conducir a un aumento de los resultados financieros, incluyendo el uso de todos los beneficios fiscales previstos por la legislación vigente , exenciones fiscales y otras ventajas legales .
Definición
Varios economistas definen la optimización fiscal como una actividad realizada por un contribuyente para reducir legítimamente los pagos de impuestos y conducir a un aumento en los resultados financieros [1] .
Optimización fiscal vs ahorro fiscal
El ahorro fiscal es una actividad para reducir el pago de impuestos, y la optimización fiscal es una actividad para aumentar los resultados financieros, lo que incluso puede conducir a un aumento en el pago de impuestos [1] .
Tareas de optimización fiscal
Varios economistas definen las tareas de optimización de los impuestos: la formación de una política fiscal óptima; determinación de los métodos óptimos de cálculo, plazos de pago y condiciones para la formación de la base imponible para todos los impuestos de la empresa; desarrollo de medidas para mejorar la solvencia fiscal de la empresa; implementación de una política tributaria óptima; optimización de impuestos empresariales y otros [1] .
La optimización fiscal se lleva a cabo en el marco de la planificación fiscal , lo que asegura el enfoque de la optimización fiscal y la consistencia de los indicadores fiscales [1] .
Clasificación
Según el Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa , la optimización fiscal se clasifica como [2] :
- legal , si el contribuyente recibe un beneficio fiscal razonable; y
- ilegal , si el contribuyente recibe un beneficio fiscal irrazonable.
El beneficio fiscal injustificado surge según el art. 54.1. Código Fiscal de la Federación de Rusia como resultado de la distorsión de la información sobre los hechos de la vida económica (la totalidad de dichos hechos), sobre los objetos de tributación que se reflejarán en los impuestos y (o) la contabilidad o los informes fiscales del contribuyente.
Un beneficio fiscal justificado surge del art. 54.1. Código Fiscal de la Federación Rusa , si el objetivo principal de la transacción no es la falta de pago del monto del impuesto y la obligación en virtud de la transacción la cumple una persona que es parte de un acuerdo celebrado con un contribuyente, transferido bajo un acuerdo o ley.
Varios economistas distinguen [1] :
- optimización fiscal prospectiva , cuando los métodos reducen la carga fiscal del contribuyente durante varios períodos impositivos; y
- Optimización tributaria vigente , cuando los métodos permitan reducir la carga tributaria del contribuyente en un período impositivo determinado.
Cálculos de optimización de impuestos
La tasa de ahorro fiscal ( TAR ) es un indicador financiero que caracteriza la reducción en los pagos de impuestos y el ahorro fiscal, se calcula mediante la fórmula [1] :
, donde es el ratio de ahorro fiscal, es el ahorro fiscal, es el resultado financiero antes de la optimización fiscal.
Métodos de optimización fiscal
La optimización fiscal legítima se logra eligiendo [1] :
- forma organizativa y jurídica , en la que opera un régimen fiscal favorable;
- régimen fiscal , en el que será posible reducir la carga fiscal de la empresa;
- un tipo de actividad en el que se aplican beneficios fiscales y que tributan a un tipo impositivo inferior en comparación con otros tipos de actividad;
- jurisdicción fiscal, en la que la opción de registrar una organización en un territorio con tributación preferencial, zonas extraterritoriales o regiones con un nivel de tributación más bajo;
- política contable , en la que es posible aplicar métodos que reduzcan la carga fiscal:
- método de gestión de activos , cambiando la base imponible ;
- método para determinar la fecha de devengo de la deuda.
Esquema de Optimización de Impuestos
La optimización fiscal en la empresa se lleva a cabo utilizando el esquema desarrollado de optimización fiscal. El esquema de optimización fiscal es un algoritmo para la reducción legal de los pagos de impuestos, que incluye métodos, enfoques, métodos de optimización fiscal [1] .
Véase también
Notas
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 8 Kelchevskaya N.R., Pelymskaya I.S., Sirotkin S.A. El entorno económico de una empresa industrial . - Ekaterimburgo: Editorial UrFU, 2019. - P. 130, 184-186. — 244 págs. — ISBN 978-5-7996-2556-6 .
- ↑ Optimización jurídica o evasión fiscal // Revista .DOC, 05/02/2018
Literatura
- Karen B. Marrón Una Mirada Comparada a la Regulación de la Elusión Fiscal Corporativa. - Springer Science & Business Media, 2011. - 387 p. — ISBN 9789400723412 .
- Kevin J. Prosser, Rebecca Murray. Evasión de impuestos. - Sweet & Maxwell, 2012. - 313 p. — ISBN 9781847037749 .
- Valerie Braithwaite. Tasación de la democracia: comprensión de la elusión y la evasión fiscales. - Routledge, 2017. - 466 p. — ISBN 9781351895965 .
- Nigar Hashimzade, Yuliya Epifantseva. El compañero de Routledge para la investigación sobre la elusión fiscal. - Routledge, 2017. - 676 p. — ISBN 9781317377078 .
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