El sistema fiscal estonio consta de impuestos estatales y locales. Una parte relativamente alta de los ingresos del gobierno proviene de los impuestos al consumo, y el impuesto a las ganancias de capital es uno de los más bajos de la UE.
La administración tributaria en Estonia está a cargo de la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia. Una proporción significativa de las declaraciones de impuestos se presenta en línea (en 2012, el 94,2% de todas las declaraciones de impuestos se presentaron en línea, con tasas de declaración de impuestos y aduanas mucho más altas).
El impuesto territorial es un impuesto estatal que se recauda en Estonia específicamente para financiar los municipios locales (es una fuente clave). La tasa la fijan los ayuntamientos en el rango de 0,1% a 2,5% [1] . El impuesto territorial se grava únicamente sobre el valor de la tierra sin tener en cuenta las mejoras. Muy pocos retiros están incluidos en el impuesto territorial, incluso las agencias gubernamentales están sujetas a este impuesto. Sólo la tierra propiedad de la iglesia (y no de otras instituciones religiosas) está exenta de impuestos [1] . Gracias a este impuesto, la participación de propietarios privados en Estonia aumentó al 90 % (frente al 67,4 % en EE. UU.) [1] .
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Estonia es proporcional de jure y progresivo de facto . La tasa para 2015 fue del 20 % (frente al 21 % de hace un año) [2] . Existe una exención básica de impuestos, que aumenta en el caso de crianza de un hijo menor, al percibir una pensión, indemnización por accidente de trabajo o en relación con una enfermedad profesional. Además, se deducen una serie de gastos: intereses de préstamos para vivienda, costos de capacitación, obsequios, donaciones, aportes previsionales capitalizados voluntarios y obligatorios, seguro de desempleo, aportes obligatorios al seguro social en un país extranjero. La cantidad de interés deducible sobre préstamos hipotecarios, tasas de matrícula, obsequios y donaciones es limitada. En 2011, el límite era de 3196 euros (pero no más del 50% de los ingresos del contribuyente durante el mismo período) [3] .
No hay impuesto sobre las ganancias de capital, y los ingresos de la transferencia de valores o activos financieros están sujetos al impuesto sobre la renta estándar. Desde 2011, se ha introducido un nuevo sistema que permite a las personas diferir la obligación tributaria creada sobre la base de los ingresos de los activos financieros hasta que se utilicen los ingresos de una cuenta de inversión. Una cuenta de inversión es una cuenta de efectivo regular con la obligación de registrar todas las transferencias de dinero. Para lograr el objetivo con la ayuda de una cuenta de inversión, los ingresos recibidos de los activos financieros deben acreditarse inmediatamente en la cuenta de inversión. La base imponible aparecerá si los pagos realizados desde todas las cuentas de inversión superan el saldo de depósitos en todas las cuentas de inversión [4] .
Los salarios pagados a los empleados están sujetos al impuesto social y también están vinculados a las primas del seguro de desempleo y los pagos de pensiones financiados. La tasa del impuesto social es del 33% y se aplica a los beneficios adicionales proporcionados por el empleador. Las primas del seguro de desempleo las pagan el empleador y el empleado: el 2,8% se retiene del salario bruto, el 1,4% lo deducen los empleadores del salario bruto mensual. En 2012, el monto de la parte financiada de la pensión ascendía al 2% del salario bruto del trabajador, retenido por el empleador [2] .
En 2015, la tasa impositiva era del 20 %, pero el sistema de impuesto sobre la renta de las empresas de Estonia es único en el sentido de que puede cambiar el momento del impuesto de sociedades del momento de la ganancia al momento de la distribución. En otras palabras, la recepción de utilidades no genera necesariamente la obligación del impuesto sobre la renta, que surge solo después de la distribución de utilidades entre los copropietarios de la empresa. Si proviene de dividendos recibidos de una subsidiaria, o si la sociedad tiene un establecimiento permanente en otro país, entonces la distribución de utilidades no está gravada. No hay impuestos sobre los dividendos, pero las utilidades distribuidas están gravadas en una proporción de 20/80% (25%) [5] .
La tasa del IVA en Estonia disminuyó el 1 de julio de 2009 al 20% (reducción del 9%). Un pequeño número de bienes y servicios no están sujetos a impuestos. El sistema del IVA se basa en la Directiva del Consejo de la UE 2006/112/EC, los principios son los mismos que los sistemas similares en otros países de la UE. A partir de 2012, el umbral anual para dar de alta a un responsable del IVA es de 16.000 euros [6] .
En Estonia también se aplican los siguientes impuestos: impuestos especiales sobre la electricidad, el alcohol, los productos del tabaco, el combustible y los envases; derechos de aduana ; impuestos sobre juegos de azar y vehículos pesados.
| Países europeos : Sistema fiscal | |
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| estados independientes |
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| dependencias |
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| Estados no reconocidos y parcialmente reconocidos |
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| 1 En su mayor parte o en su totalidad en Asia, dependiendo de dónde se dibuje la frontera entre Europa y Asia . 2 Principalmente en Asia. | |