El retorno social de la inversión (SROI) es un método basado en principios para medir el valor ambiental y social en relación con los recursos gastados. El método se puede utilizar para evaluar la eficacia de las inversiones en proyectos sociales y ambientales.
El método SROI está estandarizado y proporciona un enfoque cuantitativo consistente para comprender y gestionar el impacto de un proyecto, negocio, organización, fondo o política. El método tiene en cuenta los impactos que, por regla general, no tienen valor de mercado.
Si bien el término SROI se usa en el análisis de costo-beneficio , la metodología para calcular el retorno social de la inversión en relación con una empresa social fue descrita por primera vez en 2000 por REDF [1] (Roberts Enterprise Development Fund) en un artículo de Jed Emerson titulado "Retorno social de la inversión: exploración de aspectos de la creación de valor en el sector sin fines de lucro" (Retorno social de la inversión: exploración de aspectos de la creación de valor en el sector sin fines de lucro). [2] Desde entonces, el enfoque ha tenido en cuenta los cambios en los informes de sostenibilidad corporativa, así como los cambios en la contabilidad del impacto social y ambiental. El interés en SROI está impulsado por el creciente reconocimiento de la importancia de medir métricas para gestionar los impactos que no están incluidos en los cálculos tradicionales de pérdidas y ganancias, y la necesidad de tener en cuenta estas métricas al tomar decisiones de inversión y evaluar el rendimiento de la inversión.
La metodología SROI fue desarrollada en 2002 por la Fundación William and Flora Hewlett en asociación con expertos estadounidenses , canadienses , británicos y holandeses en forma de un Mapa de Valor Combinado. El equipo de desarrollo se reunió nuevamente en 2006 para preparar y presentar una versión revisada del modelo, que se publicó en Social Return on Investment: a Guide to SROI (2006). La New Economics Foundation del Reino Unido ha comenzado a explorar formas en las que podría probarse y aplicarse en el contexto del Reino Unido mediante la publicación de una Guía de bricolaje para el retorno social de la inversión en 2007.
En 2009, se publicó la edición actual de Social Return on Investment: a Guide to SROI (2009). En febrero de 2012 tuvo lugar en Potsdam una conferencia internacional de la red SROI .
SROI se basa en 7 principios: [3] [4]
1. Involucrar a las partes interesadas Tomar decisiones sobre qué y cómo se mide en función de la información recibida de las personas y organizaciones interesadas ( partes interesadas ). 2. Comprender el cambio Describa los cambios y evalúelos en función de los datos recopilados, considerando tanto los cambios positivos como los negativos, así como los cambios planificados y no planificados. 3. Aprecia lo que realmente importa Utilice proxies financieros para indicar el valor de los resultados. Muchos resultados no tienen un valor de mercado y, por lo tanto, su valor no se tiene en cuenta. 4. Analiza solo los cambios significativos Determine qué información y datos deben incluirse en los cálculos para obtener una imagen completa de la actividad y permitir que las partes interesadas saquen conclusiones informadas sobre el impacto en ellas. 5. No sobreestimes Considere solo aquellos valores que la organización en cuestión ha creado. 6. Actuar con transparencia Demostrar que el análisis realizado es preciso y razonable, y sus resultados serán proporcionados a las partes interesadas para su discusión y análisis. 7. Valida tus resultados Llevar a cabo una verificación independiente del informe.El proceso de análisis SROI consta de 6 pasos.
1. Selección del objeto de análisis e identificación de stakeholders clave Se establece un marco claro para el análisis SROI. Se identifican los participantes en el proceso de evaluación y se organiza su participación. 2. Resultados del mapeo Junto con las partes interesadas, se desarrolla un mapa de resultados (o teoría del cambio) que muestra los vínculos entre las contribuciones (insumos) a un proyecto o actividad, sus productos (outputs) y los resultados finales (outcomes). 3. Confirmación de resultados y monetización Se recopilan datos para confirmar o refutar el logro de resultados, luego se realiza una selección de equivalentes monetarios de resultados que no tienen un valor de mercado generalmente reconocido (monetización). 4. Evaluación de impacto Los cambios que no son consecuencia del impacto analizado se excluyen del análisis. 5. Cálculo del SROI Todos los resultados positivos del proyecto o actividad en términos de dinero se suman, todos los resultados negativos revelados en el curso del análisis se restan de ellos. El total se compara con la inversión total en el proyecto o actividad. Se lleva a cabo un análisis de la sensibilidad del modelo construido de retorno social de la inversión a variaciones de varios parámetros. 6. Informe, discusión y uso de resultados Los resultados obtenidos se presentan a las partes interesadas para su discusión, análisis y toma de decisiones sobre acciones específicas con base en los resultados de la evaluación SROI. Se lleva a cabo una verificación independiente del informe SROI. Se toma la decisión de utilizar herramientas para recopilar datos sobre los resultados del proyecto o actividad en el futuro de forma continua para analizar los cambios en el SROI a lo largo del tiempo y bajo la influencia de nuevos factores.