Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar ( A / R) - deuda a una empresa, organización o institución de personas físicas o jurídicas que son sus deudores, deudores . De acuerdo con las normas internacionales de información financiera , se define como el monto adeudado a la empresa por parte de los compradores (deudores) y surge si el servicio (o producto) se vende, pero no se reciben fondos . Las cuentas por cobrar se refieren a los activos circulantes .
Definición
Según la TSB , las cuentas por cobrar son deudas, el monto de las deudas contraídas con una empresa, organización o institución por personas jurídicas o físicas como resultado de las relaciones económicas con ellas [1] .
En BDT , las cuentas por cobrar son el monto de la deuda con la empresa, representada por pasivos financieros de personas jurídicas y personas naturales como resultado de relaciones económicas, así como cuentas por cobrar relacionadas con entregas a crédito o con pago diferido [2] .
Clasificación de cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se clasifican por tiempo de demora:
- Cuentas por cobrar corrientes: deuda, cuyo período de incumplimiento no supera los 90 días.
- La deuda en mora es la deuda con un período de incumplimiento de 90 días a un año.
- La deuda crónica es una deuda que está atrasada entre uno y tres años.
- La deuda incobrable es la deuda que tiene un período de incumplimiento de más de tres años.
El valor de esta clasificación le permite determinar la probabilidad de cobro de la deuda del deudor. Así, en la contabilidad se utiliza un período de 90 días al crear reservas para deudas dudosas. Además, cuando la deuda tiene más de 90 días de vencida, aparecen signos de quiebra. El reconocimiento de la deuda como incobrable se explica por la expiración del plazo de prescripción de tres años previsto por la ley civil. Recientemente, se suele utilizar el concepto de deuda tóxica, entendida como deuda, cuyo pago puede llevar a una persona a la insolvencia financiera total (quiebra). [3]
Rotación de cuentas por cobrar
El índice de rotación de cuentas por cobrar (RTR) es la relación entre los ingresos por ventas y el monto promedio de las cuentas por cobrar menos las reservas para posiciones dudosas.
RTR = (ventas a crédito o ingresos) / (promedio de cuentas por cobrar).
La relación muestra cuántas veces las cuentas por cobrar se convirtieron en efectivo o cuántas unidades de ingresos se recibieron de 1 rublo. Cuentas por cobrar. Cuanto mayor sea su valor, menor será el período de tiempo que transcurra entre el envío de los productos a los consumidores y el momento del pago. Valores altos de este indicador tienen un efecto positivo en su liquidez y solvencia .
El índice de rotación de cuentas por cobrar en días (ventas pendientes del día - DSO) se calcula mediante la fórmula:
DSO = (Deuda Promedio * 365) / (Ventas a Crédito o Ingresos).
Caracteriza el período de tiempo promedio durante el cual se reciben fondos de los compradores en las cuentas de liquidación de la empresa. De ahí que su otro nombre común y abreviatura sea ACP (período medio de cobro). Cuanto más bajo es el valor de este indicador, más favorables son las condiciones en las que se encuentra la empresa.
El índice de rotación de cuentas por cobrar, calculado sobre la base de los estados financieros, muestra el valor de rotación promedio para el período, sobre cuya base es imposible sacar una conclusión precisa sobre la situación financiera de la empresa.
La estimación de la rotación de las cuentas por cobrar con base en los estados financieros no brinda información confiable, ya que el volumen total de las cuentas por cobrar y los ingresos totales son indicadores agregados. Si el volumen de las cuentas por cobrar es ¼ de los ingresos anuales, esto no significa que su período de rotación sea de 90 días y que se reembolse en su totalidad dentro de este período. Dicho indicador puede significar que una contraparte paga los productos dentro de los 30 días y la otra dentro de los 180 días. [cuatro]
Para una evaluación más precisa de la rotación de las cuentas por cobrar, es necesario analizarla en dinámica durante varios períodos por separado para diferentes contrapartes. Tal análisis se puede hacer en forma de un modelo financiero en Excel [5]
Gestión de cuentas por cobrar
La gestión de cuentas por cobrar es una función separada de la gestión financiera , cuyo objetivo principal es aumentar las ganancias de la empresa mediante el uso efectivo de las cuentas por cobrar como una herramienta económica.
Véase también
Notas
- ↑ Cuentas por cobrar / I.N. Gaskarova // Gran enciclopedia soviética : [en 30 volúmenes] / cap. edición A. M. Projorov . - 3ra ed. - M. : Enciclopedia soviética, 1969-1978.
- ↑ Cuentas por cobrar / G.N. Ronova // Gran Enciclopedia Rusa : [en 35 volúmenes] / cap. edición Yu. S. Osipov . - M. : Gran Enciclopedia Rusa, 2004-2017.
- ↑ Rykov I. Yu., “Acreedores contra deudores. Gestión de la deuda anticrisis» págs. 17-18 (Peter Press, 2017)
- ^ Contabilidad de gestión y análisis financiero: práctica de aplicación . bestsaldo.ru Consultado el 26 de diciembre de 2018. Archivado desde el original el 26 de diciembre de 2018.
- ↑ Programa para el análisis de ventas y cuentas por cobrar. Integración con 1C . bestsaldo.ru Consultado el 26 de diciembre de 2018. Archivado desde el original el 26 de diciembre de 2018.
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