Derechos arancelarios
La versión actual de la página aún no ha sido revisada por colaboradores experimentados y puede diferir significativamente de la versión revisada el 13 de agosto de 2022; las comprobaciones requieren 2 ediciones .Los derechos de aduana son un pago obligatorio recaudado por las autoridades aduaneras en relación con el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera (las fronteras aduaneras pueden diferir de las fronteras estatales si los estados son miembros de uniones económicas o aduaneras). El pago de los derechos de aduana es indispensable una condición para la importación o exportación de bienes y se proporciona mediante medidas de coerción estatal [1] [2] .
Historia
La institución del derecho aduanero tiene sus raíces profundas en la historia de la humanidad. Por ejemplo, en la Edad Media , las tarifas se llamaban tarifas que cobraban las ciudades , los estados y los señores feudales por el uso de caminos y puentes, el mantenimiento del orden, la realización de juicios y el desempeño de otras funciones. Los más habituales eran los derechos de entrada y circulación por el territorio (ciudad, principado), así como los derechos de los comerciantes, que en aquella época constituían la mayor parte de los viajeros.
La aparición de las tasas estatales, como tasas estatales, estuvo asociada al surgimiento del Estado con su soberanía y fronteras estatales . Desde que los derechos comenzaron a recaudarse a favor del estado, comenzaron a cumplir una función importante de reposición del tesoro estatal e intervención directa en la economía, desempeñando la función de regulación estatal de la economía.
Clasificación de los derechos de aduana
Según los fines de la recopilación, existen [3] :
- Deberes fiscales . El objetivo es el ingreso presupuestario. Eso es ingresos presupuestarios.
- Deberes proteccionistas . Objetivos - comerciales y políticos. Por ejemplo, protección del mercado interno, estimulación de los productores nacionales, etc. Ver más abajo El papel de los derechos de aduana
Según los objetos de tributación, se distinguen [4] :
- Los derechos de importación (importación) son el tipo más común de derechos en la práctica mundial. Se gravan sobre las mercancías importadas o cuando las mercancías salen del territorio aduanero de depósitos dentro del país.
Fines :
a) para fines fiscales (aunque pueda ser contrario a los objetivos de protección del mercado interno);
b) para estimular las exportaciones. Consulte la función de los derechos de aduana a continuación para obtener más detalles . - Derechos de exportación (exportación) : es mucho menos común que los derechos de importación, en Rusia se aplica a los productos básicos (por ejemplo, petróleo ), la OMC pide la abolición total de dichos derechos.
Propósitos:
a) para fines fiscales (es decir, para reponer el presupuesto);
b) igualar el bajo precio interno en relación con el precio en el mercado externo;
c) en relación con los monopolios.
- Los derechos de tránsito son extremadamente raros, ya que los países están interesados en aumentar el tránsito (porque genera ingresos considerables para el presupuesto). Se cobra por el transporte de mercancías dentro del país.
Objetivos: principalmente fiscales.
Los países prefieren cobrar tarifas de tránsito por el transporte de mercancías, así como una serie de tarifas (permisos, sellos, estadísticas).
Según el método de cálculo (o recaudación) de las tasas, los derechos de aduana se dividen en [5] :
- Ad valorem (del lat . ad valorem - de valor) - se determinan como un porcentaje del valor en aduana de las mercancías.
- Más beneficiosa para gravar bienes más caros y menos beneficiosa para bienes homogéneos. Por ejemplo, para imponer computadoras , es más rentable tomar exactamente el precio del contrato, y no el precio por kg de computadoras.
- El valor en aduana es declarado por el declarante , y la información formalmente presentada por él debe estar basada en información confiable y cuantificable. En realidad, puede ser un menos, puede haber una subestimación del valor en aduana según el contrato y, como resultado, una disminución en la cantidad de impuestos recibidos.
- Más beneficiosa para gravar bienes más caros y menos beneficiosa para bienes homogéneos. Por ejemplo, para imponer computadoras , es más rentable tomar exactamente el precio del contrato, y no el precio por kg de computadoras.
- Específico - fijado en forma de una cantidad monetaria específica por unidad (peso, volumen, piezas, etc.) de la mercancía.
- Más favorable para gravar bienes más masivos y más baratos, donde el precio del impuesto se calcula sobre la base del volumen, es decir. peso, volumen, etc Por ejemplo, productos básicos ;
- Combinado (o mixto) : ambos tipos de tasas se utilizan en el cálculo y, por lo general, se paga el mayor de los montos calculados
.
- Más flexible, pero menos utilizado. Ejemplo: automóviles, donde los impuestos se aplican tanto al costo del automóvil como al tamaño del motor.
- Sin embargo, puede incluir i) valores mínimos y máximos; ii) cómo dentro del valor mínimo y máximo descrito puede estar:
- a) el valor medido en %;
- b) el valor medido en números;
- c) se pueden indicar ambas opciones, y se selecciona la de mayor tamaño.
- Se pueden imponer otros tipos de derechos de manera similar, la única diferencia es que en la tercera opción, tanto la primera como la segunda opción deben usarse simultáneamente.
- Sin embargo, puede incluir i) valores mínimos y máximos; ii) cómo dentro del valor mínimo y máximo descrito puede estar:
- Más flexible, pero menos utilizado. Ejemplo: automóviles, donde los impuestos se aplican tanto al costo del automóvil como al tamaño del motor.
Según la naturaleza del origen, distinguen [6] :
- Los deberes autónomos son deberes establecidos por un país (autoridad estatal) fuera de acuerdos bilaterales o multilaterales. Suelen ser bastante altos. Por tanto, son los temas de discusión (reducción de los derechos autonómicos, pero a cambio se reducirán los derechos para este país), a raíz de los cuales surgen los derechos convencionales.
- Tarifas convencionales (contractuales) : se establecen durante las negociaciones de las partes. Unilateralmente, el gobierno no puede aumentar los aranceles. El más difundido es el acuerdo multilateral GATT, que abarca más de 150 países miembros de la OMC y la mayor parte de la gama de productos.
Según el país de origen, se distinguen [7] :
- Máximo (general o general) : establecido para todos los países.
- Mínimo - fijado de acuerdo con el trato de nación más favorecida
- Preferencial : tipos de derechos preferenciales especiales. Proporcionado a países individuales o grupos de países. A menudo se utiliza en relación con los países en desarrollo y, a menudo, por debajo de las tasas mínimas, y en ocasiones incluso cero.
Los derechos de aduana no deben confundirse con los derechos de aduana (por ejemplo, para la declaración en aduana, para el almacenamiento y para la escolta aduanera), los impuestos de importación (por ejemplo, el IVA de importación, el impuesto especial de importación), así como los derechos especiales, antidumping y compensatorios. .
Deberes especiales [8] :
- Derechos especiales de protección : pueden utilizarse como medida de protección contra la importación a Rusia de mercancías en cantidades y en condiciones que causen o amenacen con causar daños a los productores nacionales de mercancías similares o competidoras; como respuesta a las acciones discriminatorias de otros países y sindicatos que infringen los intereses de Rusia; como una forma de frenar la competencia desleal [9] ;
- Los derechos antidumping están diseñados para proteger el mercado interno de las importaciones de bienes a precios de dumping . Se entiende por dumping la venta en el mercado del importador de un producto a un precio superior al de un producto similar en su mercado, es decir, el mercado del país exportador. La venta de mercancías en el mercado interno se denomina precio normal [10] . Se establece un derecho antidumping cuando se descubre el hecho del dumping y cuando la autoridad competente proporciona la confirmación del hecho del dumping, el daño existente a la industria y la relación entre estos dos hechos;
- Se imponen derechos compensatorios a los bienes importados para los cuales se utilizan subsidios estatales en el país de su producción para desarrollar exportaciones o sustituir importaciones , lo que conduce a una reducción artificial de los costos de producción y, por ende, del costo de dichos bienes. En otras palabras, este tipo de derecho tiene por objeto neutralizar, o compensar, el impacto de los subsidios a las empresas importadoras. Esta tarifa no debe exceder el monto de los subsidios. [once]
- Deberes punitivos : deberes especialmente altos (que superan los deberes habituales en 3-5 veces). No está relacionado con la política aduanera del Estado, sino con la política, por lo que en ocasiones también se distingue como medidas no arancelarias. Realizado por separado para un país específico.
Cabe señalar que los derechos especiales de protección, antidumping y compensatorios no se incluyen en el número de derechos de aduana porque: a) según la clasificación de la OMC, se clasifican como medidas no arancelarias ; b) no son válidas para todos los países, sino sólo para un país o una empresa contra la que se introduce tal medida. No obstante, su pago, cobro y devolución se realiza de acuerdo con las normas establecidas para los derechos de aduana. Estos tres tipos operan de conformidad con el GATT 47 [12] , GATT 94 [13] y otros acuerdos especiales adoptados como parte de la creación de la OMC.
Según el período de vigencia, se pueden establecer derechos de aduana estacionales , en relación con las mercancías cuyos volúmenes de importación, producción y venta fluctúan fuertemente a lo largo del año ( productos agrícolas ). Son a) por regla general, significativamente inferiores a los indicados en la tarifa; b) son válidos por un cierto período de tiempo (no más de seis meses).
Dentro de la UE, también existe una tarifa variable que se aplica a los productos agrícolas de la UE para aumentar las ganancias de los agricultores. Se calcula como la diferencia entre el precio interno alto dentro de la UE y el precio mundial bajo. En otras palabras, si el precio en el mercado mundial es más bajo que el precio interno dentro de la UE, entonces la UE impone una tarifa móvil a todos los bienes importados. Como resultado, dentro de la UE, los precios de los productos agrícolas importados siempre serán al menos iguales a los precios internos de los productos agrícolas en la UE. Puede cambiar casi en un día, un instrumento bastante flexible de política agrícola. [catorce]
También cabe señalar que los derechos de aduana están directamente relacionados con el arancel aduanero.
El papel de los derechos de aduana
Los derechos de aduana cumplen una serie de funciones [15] :
- Papel económico:
- prima sobre bienes importados
- una herramienta para estimular las industrias (a menudo jóvenes y emergentes).
Acción :
los aranceles internos aumentan -> las empresas extranjeras aumentan los precios, trasladando algunos de los costos a los consumidores del país -> la demanda en el país cae debido al aumento de precios -> la oferta extranjera de bienes puede caer -> las empresas nacionales pueden ocupar un nicho si son competitivos. - función fiscal. Incluyendo gracias a los deberes, el presupuesto se repone. Se puede reponer a expensas de los derechos tanto a expensas de la exportación como a expensas de la importación.
- Tiene sentido imponer aranceles a los bienes de exportación:
1) si
- a) el producto nacional tiene una gran demanda en el exterior;
- b) los precios de este producto en el interior del país son inferiores a los precios mundiales
o
2) si la expansión de las exportaciones no es conveniente. Esto puede deberse a una posible disminución de los ingresos de exportación como resultado de la caída de los precios mundiales causada por el exceso de oferta ( el efecto de crecimiento ruinoso ). - Tiene sentido imponer aranceles sobre bienes importados a
) ya sea sobre bienes de lujo;
b) o sobre bienes tradicionales para ello: alcohol, tabaco.
En general, el mismo uso de derechos de importación:
- a) contradice las tareas de protección del mercado interno, ya que el Estado se ocupará ya de aumentar la participación de las empresas nacionales, y tratará de gravar a las empresas extranjeras;
- b) a veces pueden caer las importaciones, así como los propios ingresos.
- Tiene sentido imponer aranceles a los bienes de exportación:
- Papel comercial y político:
- protección de las industrias nacionales de la competencia de bienes extranjeros, ya que el precio de los bienes extranjeros aumentará debido a la imposición de derechos. La protección puede ser tanto en industrias débiles (para que las empresas de la industria nacional se fortalezcan) como en industrias fuertes (para que las empresas reciban ganancias en exceso, para que las empresas ingresen al mercado extranjero).
- apalancamiento para presionar a los competidores a hacer concesiones.
Acción :
se aumenta el arancel sobre las mercancías en las que el competidor está interesado -> el competidor va a negociaciones -> el país que elevó el arancel busca concesiones en la tributación aduanera de sus bienes.
Es decir, el país que primero elevó el arancel acepta reducir el arancel solo con la condición de que el competidor también reduzca algunos de sus aranceles o cree una situación más favorable.
El procedimiento para recaudar derechos de aduana en la Federación de Rusia y en la UEEA
La función de recaudar los derechos de aduana en la Federación de Rusia se asigna al organismo estatal autorizado en el campo de las aduanas : el Servicio Federal de Aduanas . Las tasas de los derechos de aduana en la Unión Aduanera de la UEEA se determinan de conformidad con el Acuerdo entre el Gobierno de la Federación de Rusia, el Gobierno de la República de Bielorrusia y el Gobierno de la República de Kazajstán de fecha 25/01/2008 "El una regulación aduanera y arancelaria unificada" y dependen del tipo de mercancías (según la clasificación TN VED ), del país de origen , así como de las condiciones que determinan la aplicación de tipos especiales de derechos [5] . Los tipos de derechos de aduana se dividen en tipos: 1) ad valorem - establecidos como un porcentaje del valor en aduana de las mercancías sujetas a impuestos; 2) específico - establecido en función de las características físicas en términos físicos (cantidad, masa, volumen u otras características); 3) combinado - combinando los tipos especificados en los subpárrafos 1) y 2) del artículo 71 del TC CU de la EurAsEC. El arancel aduanero unificado de la Unión Aduanera fue aprobado por decisión del Consejo de la CEE N° 54 de fecha 16.07.2012.
En el territorio de la Unión Aduanera en el marco de la EurAsEC, los derechos de aduana de importación son establecidos por el Arancel Aduanero Común. Dependiendo del país de origen de las mercancías , al cobrar los derechos de aduana de importación, se puede aplicar lo siguiente:
- Las tasas base son el 100% de las especificadas en el Arancel de Aduanas;
- Se aplican tasas preferenciales a las mercancías originarias de países clasificados como países en desarrollo o menos adelantados, siempre que las mercancías estén incluidas en la lista pertinente de mercancías para las que se otorgan preferencias para el pago de los derechos de aduana de importación. Actualmente, las tarifas preferenciales establecidas para bienes originarios de países en desarrollo son el 75% de las tarifas base. Las preferencias también se aplican cuando se mueven mercancías entre los países de la CEI. Sujeto a ciertas condiciones, las tasas de los derechos de aduana de importación para dichas mercancías pueden ser del 0% del valor en aduana de las mercancías importadas.
Los derechos de aduana de exportación se establecen para las mercancías exportadas desde el territorio de los estados miembros de la Unión Aduanera en el marco de la EurAsEC (la Federación de Rusia, la República de Bielorrusia y la República de Kazajstán) fuera de la Unión Aduanera. Al mismo tiempo, las tasas de los derechos de aduana de exportación respecto de las mercancías exportadas desde el territorio de cada uno de los estados miembros de la Unión Aduanera son establecidas por la legislación nacional del respectivo estado miembro de la Unión Aduanera.
En el comercio mutuo de los países miembros de la Unión Aduanera, en el marco de la EurAsEC, no se aplican derechos de aduana de importación y exportación.
Para las mercancías cuyo país de origen no ha sido establecido, se aplican las tasas de los derechos aduaneros de importación aplicables a las mercancías originarias de países con los que las relaciones comerciales y políticas prevén el régimen de nación más favorecida, excepto en los casos en que la autoridad aduanera haya encontrado indicios de que el país de origen de las mercancías es un país con el cual las relaciones comerciales y políticas no prevén el régimen de nación más favorecida, ni se brinda seguridad para el pago de los derechos aduaneros a las tasas especificadas.
Véase también
Notas
- ↑ Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B. Diccionario económico moderno. 5ª ed., revisada. y adicional — M.: INFRA-M, 2007. — 495 p.
- ↑ Derechos de aduana // Diccionario de términos financieros .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 131-132. — 436 pág. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 131. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ 1 2 Strovsky L. E., Kazantsev S. K., Parshina E. A. et al. Regulación aduanera de la actividad económica extranjera // Actividad económica extranjera de la empresa / Ed. profe. L. E. Strovsky. - 3ra ed. - M. : UNITI-DANA, 2004. - S. 524-579. — 847 pág. - ISBN 5-238-00291-2 .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 134-135. — 436 pág. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 135. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 135-136. — 436 pág. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ Medidas de Protección Especial (DOC). Consultado el 16 de junio de 2014. Archivado desde el original el 6 de junio de 2012.
- ↑ Acuerdo sobre la Aplicación del Artículo VI del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994 (DOC). Consultado el 16 de junio de 2014. Archivado desde el original el 6 de junio de 2012.
- ↑ Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias (DOC). Fecha de acceso: 16 de junio de 2014. Archivado desde el original el 4 de marzo de 2016.
- ↑ GATT 47 (DOC). Fecha de acceso: 16 de junio de 2014. Archivado desde el original el 4 de marzo de 2016.
- ↑ GATT 94 (DOC). Fecha de acceso: 16 de junio de 2014. Archivado desde el original el 4 de marzo de 2016.
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 134. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
- ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Política económica exterior. - CJSC Editorial "Economía". - M. , 2006. - S. 126-128. — 436 pág. — ISBN 5-282-02494-2 .
Enlaces
- "FTS analiza la posibilidad de pago remoto de aranceles aduaneros para bienes de tiendas en línea" .
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