El IRPF es un impuesto que pagan los trabajadores. Por regla general, se calcula como un porcentaje del salario del empleado.
En Rusia, el impuesto sobre la nómina está representado por un impuesto sobre la renta personal ( PIT ), que es del 13% [1] .
Además del impuesto directo sobre los salarios, en Rusia existen contribuciones obligatorias a fondos que ya se realizan a expensas del empleador del salario bruto: a fondos médicos ( FOMS y TFOMS ) y de pensiones ( PFR ), así como al caja de seguridad social ( FSS ), en componentes totales en la mayoría de los casos 30,2%. [1] Formalmente, tales deducciones no son un impuesto.
En este momento (2022), el impuesto sobre la renta personal es del 13% al 35% del monto de los ingresos [2] :
Para la mayoría de los ciudadanos de la Federación Rusa, la tasa principal del impuesto sobre la renta personal es del 13%. Esta es una de las tasas más bajas de Europa en comparación con las tasas máximas (en la mayoría de los países europeos existe la llamada escala de impuestos progresiva ). Pero su tamaño puede ser engañoso, porque, como se dijo, este no es el único ni el mayor impuesto sobre el salario del empleado.
Contrariamente a la opinión popular de los ciudadanos rusos sobre la atención médica gratuita, no lo es. Además de una parte de los servicios pagados inicialmente de su bolsillo en el acto, el resto se paga del saldo de los fondos médicos. Los fondos a estos fondos son transferidos por el empleador y para la mayoría de los ciudadanos del país en 2022 ascienden al 5,1% del nivel salarial.
Las cotizaciones previsionales para la mayoría son del 22% en 2022. Los simplificadores y algunas otras categorías de organizaciones pagan el 20%. Además, la parte financiada de la pensión se canceló y ahora todos los fondos acreditados por el empleado al Fondo de Pensiones se gastan formalmente de inmediato. No hay acumulación de este dinero. Además, la organización puede reducir el impuesto sobre el monto de las contribuciones de pensión, pero no más del 50%. Así, el impuesto pagado por la empresa se reduce en casi la totalidad del importe.
La Caja del Seguro Social se lleva el 2,9% del salario en 2022 (la tasa de deducciones al FSS depende de la nocividad de la producción, para los oficinistas la tasa es del 0,2%, simplistas y algunas otras categorías de organizaciones "pagan 0%").
Para la población que trabaja por cuenta propia que no realiza pagos a personas físicas, se establece un monto relativamente fijo de primas de seguro de pensión obligatoria y seguro obligatorio de salud. Los ingresos de hasta 300 000 rublos por año se calculan según la fórmula salario mínimo x 26 % x 12. Los ingresos superiores a 300 000 rublos por año tienen una fórmula progresiva salario mínimo x 26 % x 12 + 1 % del monto > 300 000 rublos con un valor máximo de 8 salario mínimo x 26 % x 12 (1% del monto en exceso en BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, pero no más de 154,851.84 rublos).
Como resultado, el monto total de las deducciones es del salario del empleado recibido en mano ((1 + 0.22 + 0.051 + 0.029) / (1-0.13) -1) × 100% = 49%. El costo de la empresa por empleado es SR × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = CV × 1,3. La parte de las deducciones del costo total de la empresa por empleado es (ZP × 0,43) ÷ (ZP × 1,3) × 100% ≈ 33%. Como resultado, en mano, es decir, neto (salario neto), el empleado recibe alrededor del 67% del costo total de la empresa por salarios y primas de seguro a los fondos para este empleado. Si el fondo de salario anual del empleado excede la base imponible para las contribuciones de seguro a los fondos (en 2014, esta base es de 624,000 rublos), se produce una regresión (una disminución en la tasa efectiva), ya que del monto que excede la base, la empresa paga a los fondos no el 30% en lugar del 10%. En consecuencia, la tasa impositiva efectiva en Rusia es regresiva (a mayor salario, menor impuesto), en contraste con muchas economías desarrolladas donde la tributación es progresiva (a mayor salario, mayores impuestos).
Para un cálculo aproximado del dinero realmente ganado (con la cantidad de salarios por año que no exceda la base imponible), puede usar la fórmula (usamos los términos comunes "sucio" y "limpio"):
sucio = limpio × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = limpio × 1,49
espalda:
limpio = sucio × 0,67
Cabe señalar que existen excepciones para ciertas categorías de ciudadanos y ciertas industrias. En estos casos, la tributación puede ser menor.
La tasa impositiva general sobre la nómina desde 2013 es del 15,3 % y consta de dos partes: 12,4 % de impuesto de "Seguridad Social" y 2,9 % de impuesto de " Medicare ". Los impuestos sobre la nómina son parcialmente retenidos por el empleador antes de ser pagados al empleado y parcialmente pagados por el empleado (pueden aplicarse varias deducciones fiscales). La población que trabaja por cuenta propia y recibe más de $400 mensuales paga el impuesto a tasas completas de forma independiente, independientemente de la edad y el recibo de los pagos de pensión [5] [6] . La base imponible marginal - "impuesto máximo" existe desde hace muchas décadas. Era de $3,000 (salario anual) en 1937 y aumentó constantemente junto con el crecimiento de los salarios promedio. En 2010-2011, el monto ascendió a 106,8 mil (por año). Desde la década de 1980, solo entre el 5% y el 7% de los trabajadores reciben un salario que excede el monto imponible máximo [7] .