Los impuestos en Suecia sobre los salarios de un empleado prevén contribuciones para tres niveles diferentes de gobierno: comunas , condados y gobierno central . Las cotizaciones a la seguridad social se pagan para financiar el sistema de seguridad social.
El impuesto sobre la renta procedente del pago de salarios lo calcula el empleador (el sistema PAYE, es decir, se paga inmediatamente, mensualmente) y lo paga directamente el empleador a la Agencia Tributaria sueca .( Sueco: Skatteverket ).
Suecia tiene un sistema de impuestos sobre la renta del trabajo que combina el impuesto sobre la renta (pagado por el empleado) con las contribuciones a la seguridad social (aportaciones del empleador) que paga el empleador. Por lo tanto, el costo total de los salarios para un empleador es el salario bruto más las contribuciones a la seguridad social. El empleador realiza deducciones provisionales mensuales del impuesto sobre la renta y también paga contribuciones a la seguridad social a la Agencia Tributaria Sueca.
El impuesto sobre la renta depende del sujeto pasivo en Suecia, y las contribuciones a la seguridad social dependen de si la persona es parte del plan de seguro social sueco. El impuesto sobre la renta se finaliza a través de la liquidación anual de impuestos para el año siguiente al año de la ganancia. [una]
El 27% del dinero de los contribuyentes de Suecia se destina a la educación y la atención médica, mientras que el 5% se destina a la policía y al servicio militar, y el 42% se destina a la seguridad social. [2]
El impuesto al valor agregado ( Swed. mervärdesskatt o Swed. moms ) en Suecia es del 25 %, con excepciones para alimentos y servicios como cargos por habitación de hotel (12 %), así como la venta de publicaciones, entradas a eventos culturales y viajes dentro de Suecia (6%). [3]
Suecia utiliza impuestos progresivos , las tasas generales para 2018 son las siguientes (basadas en los ingresos anuales):
Las primeras 18.000 coronas de ingresos anuales están libres de impuestos. La base imponible se reduce sobre las deducciones totales, lo que significa que el impuesto marginal en la práctica oscila entre el 7 % sobre los ingresos justo por encima de las 18.800 coronas y el 60,1 % sobre los ingresos por encima de las 675.700 coronas. [5]
Para el salario promedio, por un salario adicional de 100 coronas, el empleado primero paga 32 coronas de impuesto sobre la renta (directo, 32%); Además de esto, el empleador paga 31,42 coronas en los pagos de la seguridad social del empleador (indirectos, 31,42%) como tarifa para afiliarse a la seguridad social del empleado en Suecia. La tasa efectiva puede reducirse, por ejemplo, a través de incentivos fiscales y otras deducciones.
Además, el empleado paga el 7% de las cotizaciones previsionales al sistema público, con un límite de ingreso anual de SEK 420.447. Por lo tanto, la contribución máxima de los empleados es de 29.400 coronas. Las contribuciones de los empleados están totalmente gravadas.
En 2018, la contribución a la seguridad social sueca pagada por el empleador es del 31,42 por ciento, calculada sobre el salario antes de impuestos del empleado. Para los trabajadores mayores, este porcentaje es más bajo [6] Los detalles de las contribuciones a la seguridad social (contribuciones del empleador) se pueden encontrar en el sitio web de la Agencia Tributaria Sueca. [7]
Suecia tiene una tasa impositiva plana del 30% para las ganancias de capital. [8] Las autoridades fiscales suecas definen los ingresos de capital como ingresos que no pueden atribuirse a operaciones o servicios. Por ejemplo: arrendamiento de activos privados, dividendos, ganancias por la venta de activos y pago de intereses. [9]
El impuesto de sociedades en Suecia es del 22%. [diez]
Una empresa extranjera que hace negocios en Suecia, ya sea física o jurídica, puede estar sujeta al IVA , las contribuciones del empleador y/o el impuesto sobre la renta. A continuación, la empresa debe solicitar el registro en la Agencia Tributaria Sueca .y puede solicitar un certificado de pago de impuestos sueco.
El folleto Solicitud de impuestos para empresas extranjeras, formularios SKV 419 y SKV 4632 tienen información sobre cómo presentar la solicitud.
Los comerciantes individuales que tienen un número personal sueco y las corporaciones que tienen un representante que tiene un número personal sueco y que también están autorizados para firmar (autorizados para firmar) en nombre de la empresa pueden presentar su solicitud electrónicamente a través del sitio web verksamt.se . El sitio web verksamt.se es administrado conjuntamente por la Agencia Tributaria Sueca, el Registro de Empresas de Suecia y la Agencia Sueca para el Desarrollo Económico y Regional. Otras empresas extranjeras pueden presentar sus solicitudes directamente a las autoridades fiscales internacionales [11] en la Agencia Tributaria Sueca por correo. Al registrarse en la Agencia Tributaria Sueca, una empresa extranjera recibe un número de identificación sueco único. Para obtener dicho número por parte de un individuo, debe probar su identidad con un pasaporte u otro certificado o documento similar. Una entidad legal requiere que la identificación sea evidenciada por algún tipo de certificado certificado de incorporación, y un representante debe demostrar su autoridad para representar (firmar) en nombre de la entidad legal cuando requiere registro para impuestos. Las personas jurídicas extranjeras que operen en Suecia primero deben comunicarse con la Oficina de Registro de Empresas de Suecia para determinar si deben registrar una sucursal. Si dicho registro se realiza con el Servicio de Registro de Empresas Sueco, recibirán un número de registro sueco de la Agencia Tributaria Sueca. Para obtener información de contacto, visite el sitio web del Registro de Empresas de Suecia.
Puede encontrar información adicional en inglés en el sitio web de la Agencia Tributaria Sueca. [12]
La adquisición de una empresa sueca o bienes inmuebles suecos no le otorga necesariamente el derecho a residir en Suecia. Los estafadores en algunos países venden dichos activos alegando que otorgan un derecho de residencia. [13]
| Países europeos : Sistema fiscal | |
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| 1 En su mayor parte o en su totalidad en Asia, dependiendo de dónde se dibuje la frontera entre Europa y Asia . 2 Principalmente en Asia. | |