Una empresa de un día (también es una "empresa de corta duración", coloquialmente: "vertedero de basura", "linterna", "lavandería" [1] , "moretón", "Empresa de Aronov" (por el nombre del inventor Anatoly Aronov [2] ), "erizo" [3] , "cosmonauta" [4] , "cuernos y pezuñas" - un término de jerga para organizaciones que se crean únicamente con el propósito de evadir impuestos y (o) honorarios , otras operaciones fraudulentas [4] [5] Las empresas de un día son partes contratantes que operan solo “sobre el papel.” Por regla general, el único resultado de su trabajo es la reducción de impuestos para sus socios legales o el robo de fondos públicos.
En 2011, se creía que “por motivos formales” de los 4,5 millones de entidades legales registradas en Rusia, aproximadamente la mitad pueden clasificarse como empresas de un día. Para enero de 2016, el número de empresas de un día disminuyó del 45 al 15 por ciento del número de empresas registradas debido a la mejora de la legislación sobre el registro de personas jurídicas y el control por parte del Servicio de Impuestos Federales [6] .
El término está oficialmente ausente en los actos legislativos de la Federación Rusa , pero es ampliamente utilizado, incluso por agencias gubernamentales. Entonces, según el Servicio Federal de Impuestos de Rusia :
Una "empresa de un día" en el sentido más general se entiende como una entidad legal que no tiene independencia real, se creó sin el propósito de hacer negocios, por regla general, no presenta declaraciones de impuestos, está registrada en un registro masivo dirección, etc [7] .
Los volantes se utilizan para evadir impuestos y, en menor medida, robar fondos públicos, generalmente mediante el cobro [4] .
Un efecto típico de utilizar una empresa de un día es que, al simular la compra de servicios de un día (generalmente intangibles: consultoría, marketing, etc.), el contribuyente reduce la base imponible y también tiene derecho a una deducción fiscal del IVA. . De hecho, no se prestan servicios y el dinero transferido a la empresa de un día se cobra y se devuelve al organizador del fraude (esquema negro). Con el uso de empresas de un día, también se utilizan los llamados esquemas grises, en los que se trata de transacciones fingidas en lugar de imaginarias . En este caso, el cliente compra algunos servicios (bienes), pero la transacción no corresponde a su esencia económica (por ejemplo, se venden/compran materiales de información pública de Internet en lugar de servicios de consultoría).
El período de existencia de las empresas es corto (de ahí el nombre), por lo tanto, en el momento en que la oficina de impuestos muestra interés, la empresa ya no existe y es imposible verificar su declaración o recaudar impuestos de ella.
Los rollos de una noche a menudo se registran a nombre de personas que han perdido sus pasaportes [4] y ni siquiera sospechan que son los propietarios formales de las empresas.
En 2013, una investigación periodística del diario Vedomosti [8] mostró que existe un mercado para compañías fantasma y directores “nominales”, cada uno de los cuales encabeza muchas empresas. El salario único de dicho director es de aproximadamente 5 mil rublos, los registradores de un día venden empresas por 20-35 mil rublos.
Después de la filtración en 2005 de la base de datos de transacciones del Banco Central de Rusia para 2003 y 2004, investigadores independientes pudieron evaluar la escala de operaciones de las empresas ficticias. Maxim Mironov [4] estimó la facturación de efímeros en 55 mil millones de dólares en 2003 y 86 mil millones en 2004, lo que corresponde al 14% y 17% del PIB de Rusia para los mismos años, y la cantidad de evasión de impuestos con su ayuda fue del 50%. de la recaudación de impuestos.
Los poseedores de récords para el uso de efímeras fueron "offshore internos": Altai y Kalmykia . Según Maxim Mironov, en Altai la cantidad total de evasión de impuestos con la ayuda de viajes de un día supera el producto bruto de la región [4] .
Además, según el ex presidente del Banco Central , S. M. Ignatiev , en 2012, la mitad de las empresas registradas en Rusia estaban inactivas y estaban esperando "entre bastidores para desaparecer" [9] .
Desde 2016, ha habido una tendencia a la baja notable en el uso de dichas empresas. En particular, en 2018, alrededor de 487,8 mil personas jurídicas inactivas fueron excluidas del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, y la participación de las empresas de un día disminuyó al 7,3% del número total de empresas . Para 2019, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia informó una disminución en el número de empresas que cumplen con los signos de ficticio a 186,9 mil (4,7% de todas las entidades legales) [10] .
El gobierno ruso está preocupado por el componente de corrupción de las actividades de las empresas fantasma. El presidente ruso, Dmitry Medvedev , dijo en enero de 2011: “Las empresas de un día que solían usarse solo para retirar fondos ahora se han convertido en uno de los canales a través de los cuales los funcionarios reciben dinero. No sólo los que los usan, sino también los que dieron un pasaporte deben ser responsables de las firmas de un día” [11] .
El 7 de febrero de 2011, el gobierno presentó a la Duma el proyecto de ley No. 497961-5 “Sobre la modificación del Código Penal de la Federación de Rusia y el artículo 151 del Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia (sobre responsabilidad penal por la formación de un organización comercial con el fin de delinquir)” [12] ). Después de que el presidente firmara el proyecto de ley el 7 de diciembre de 2011, aparecieron nuevos artículos 173-1 y 173-2 en el Código Penal de la Federación Rusa, que aumentaron significativamente la responsabilidad de los creadores de efímeros. En particular, se convirtió en un delito proporcionar un documento (pasaporte) para la creación de una empresa de un día [12] . A partir de 2013, la nueva ley funcionó mal (solo se presentaron dos casos) [8] .