Cashing out ( dinero ), cashing out : común, desde el comienzo de las reformas económicas en Rusia en la década de 1990 , un nombre de argot para las acciones realizadas por entidades comerciales ( personas jurídicas y empresarios individuales ) para evadir impuestos y recibir " efectivo negro " “, es decir efectivo , no reflejado en los documentos contables oficiales de una entidad económica. Una forma común de "retirada" ilegal de fondos es realizar una transacción ficticia ( nula [1] o transacción imaginaria [2] ), cuyo tema es la obligación del contratista de realizar el trabajo, prestar servicios o suministrar artículos de inventario. al cliente, que en realidad no se realiza [3 ] . A menudo, la base del cobro ilegal de dinero es el uso de documentos falsificados .
La jerga "retirar dinero" [4] , que hace referencia a la naturaleza semidelictiva de la transacción, debe distinguirse de la palabra análoga retirar dinero [5] , que normalmente significa recibir dinero en efectivo de forma legal, más a menudo cuando se recibe dinero en efectivo en la caja del banco o en un cajero automático con una disminución simultánea correspondiente en los fondos que no son en efectivo en las cuentas bancarias. A veces, el término "retiro de efectivo" se aplica a transacciones con valores. El término "cobrar" se usa en el mismo sentido en los estatutos y también significa una acción que no viola la ley [6] . Sin embargo, los límites de los significados de estas palabras son bastante borrosos, ya que una de las etapas del cobro puede ser un cobro formalmente legal de dinero, incluso en el extranjero [7] [8] . Esto es lo que dice el presidente de la Asociación de Bancos Rusos , Garegin Tosunyan , sobre el problema del "reintegro" ilegal y legal :
Deben ser combatidos muy duro, pero esto no significa que a todos se les deba prohibir cobrar nada en absoluto : esto es una estupidez, esto no es realista.
— “Hoy. Programa final", " NTV " 2008Un ejemplo del uso de la palabra "efectivo" en un artículo del periódico " Izvestia " en el sentido de obtener efectivo de forma legal:
Por cierto, WaMu existió durante casi 120 años. Sin embargo, la desconfianza de los depositantes, que llevó a la caja de ahorros a cobrar $ 16 mil millones (el boom comenzó el 16 de septiembre, el día después de que LB se declarara en quiebra), incluso hizo que el veterano del sistema bancario fuera parte de su historia.
- “Solo hay quiebras por ahí” , “ Izvestia ” del 03/06/09Un ejemplo del uso de la palabra "efectivo" en el artículo del diario " RBC daily " en el sentido de obtener efectivo de forma ilegal:
Según los expertos, es difícil calcular el volumen del mercado de retiros debido al secreto de la información. “El volumen de fondos gastados a través de cada plataforma de retiro de efectivo es de varias decenas de miles de millones de rublos al mes”, dijo a RBC Ruslan Milchenko, jefe del centro de información federal Análisis y Seguridad, ex empleado del Departamento de Delitos Fiscales de Moscú. diariamente. "Hay alrededor de 40 sitios tan grandes en Moscú. Pero los datos del Ministerio del Interior están claramente subestimados, ya que los funcionarios y las corporaciones estatales que retiran su dinero usan los mismos esquemas".
- "Evento no asegurado" , " Diario RBC " del 08/04/10El uso de la palabra del argot "cash out" no es característico de la jurisprudencia oficial, pero algunos funcionarios gubernamentales [9] [10] y observadores financieros [11] lo consideran un sinónimo de " lavado ", y varios investigadores no recomiendan su uso. el término generalmente aceptado " cashing out " para referirse a acciones ilegales, como fallidas en el sentido semántico, debido a que esta palabra es ampliamente utilizada en la circulación civil para referirse a acciones legales, en particular en transacciones con valores, y también, como ya se ha señalado, en los actos jurídicos reglamentarios [12] . A veces, en lugar de las palabras "retirada de efectivo" y " retirada de efectivo ", se utilizan giros verbales como "recibo ilegal de efectivo" [13] o "retirada ilegal de dinero (retirada ilegal) de dinero (dinero)" [14] y el me gusta.
La existencia de un sistema económico administrativo planificado en la Unión Soviética condujo al hecho de que los acuerdos entre personas físicas y jurídicas se realizaran principalmente en efectivo. A principios de los años 90, en los estados postsoviéticos, debido a la caída del volumen del producto interno bruto, la caída de los indicadores económicos y la hiperinflación, se agudizó el tema de sacar flujos de caja de la sombra. Las pequeñas y medianas empresas en parte estaban representadas por personas naturales - empresarios, contribuyentes del impuesto sobre la renta con la alta tasa impositiva vigente en ese momento (que llegaba al 40%), lo que llevó a los negocios a la sombra. Además, la tasa progresiva del impuesto a la renta sobre los salarios, junto con la disponibilidad de fondos principalmente en efectivo, motivó a las empresas a pagar los salarios a los empleados directamente desde la caja, lo que a su vez creó una nueva tendencia “salario en un sobre”, que todavía continúa sin éxito. wrestling [15] .
El "cashing out" como tipo de actividad económica ilícita y como fenómeno social se desarrolló a finales de la década de los 80. en el territorio de la antigua URSS. Después de la abolición de la prohibición total de la actividad empresarial, en particular, la entrada en vigor de la Ley de la URSS del 26 de mayo de 1988 No. creatividad técnica de la juventud bajo los comités de distrito de las organizaciones de producción autosuficientes de Komsomol. El Banco Estatal de la URSS transfirió fondos para el desarrollo de la creatividad científica, y se contabilizaron de acuerdo con los documentos realizados por eventos científicos y temáticos. De hecho, estos fondos se utilizaron para comprar, por ejemplo, las primeras videograbadoras y organizar proyecciones comerciales en salas de video. La economía sumergida en la URSS existía antes, con una importante rotación de efectivo. Así, según investigadores estadounidenses, el sector oculto en 1973 cubría el 3-4 % de toda la economía soviética (PIB) [17] .
Hasta 1995, las actividades de las personas pertenecientes al segundo grupo (intérpretes) ni siquiera se disfrazaban de actividades lícitas. Se registraron entidades legales, se anunciaron abiertamente servicios para el "reintegro" de fondos en violación de las reglas establecidas. Como resultado de la política de terapia de choque que provocó la hiperinflación, hubo escasez de efectivo. Las actividades de varias industrias quedaron prácticamente paralizadas. Más del 60% de los asentamientos se realizaron por trueque. Fue durante este período que incluso los jefes de empresas e instituciones estatales comenzaron a utilizar abiertamente los servicios de las empresas de cobro. En Rusia, se está formando una actitud liberal de la sociedad hacia el "cobro". La oferta en el mercado de "retirada" ilegal de fondos comenzó a superar la demanda. A pesar de que desde 1995 estas actuaciones han sido consideradas como una forma de cometer delitos, fundamentalmente fiscales, incluso ha aparecido competencia en este ámbito de servicios ilegales. Las comisiones por los servicios de las empresas de caja cayeron del 15-18% en 1995 al 5-7% en 1999, y desde 2001 fluctúan del 1 al 2,5%. En el tercer trimestre de 2005 hubo un fuerte aumento - hasta el 4% del monto de la transacción. Esto se debe a que el Ministerio del Interior de Rusia, junto con el Servicio Federal de Supervisión Financiera (FTsFM), está tomando medidas para identificar y reprimir esquemas para la legalización de propiedad obtenida de forma delictiva, que se basan en "retirar dinero".
— Artículo “Sobre la calificación de “retirada” ilegal de fondos”, “ Revista de Derecho Ruso ”, No. 1, enero de 2006, M. I. Mamaev, Jefe Adjunto del Departamento de Derecho Penal y Criminología de la Academia de Seguridad Económica de el Ministerio del Interior de Rusia, Candidato de Ciencias Jurídicas.Por ejemplo, según algunos informes [18] , a fines de la década de 1980 , Mikhail Khodorkovsky comenzó su negocio, incluido el cobro, mediando con NTTM [19] . Una de las primeras menciones del esquema de "retirada de efectivo" fue a principios de los años 90 en relación con las llamadas " notas de aviso chechenas ", en 2009, después de un intento de robar dinero del " Fondo de Pensiones de la Federación Rusa ", Rossiyskaya Gazeta recordó esto :
Si recuerda, a principios de los años 90, tales órdenes bancarias falsas se generalizaron. Fueron utilizados por combatientes chechenos y, por lo tanto, recibieron millones y miles de millones. En total, de 1992 a 1994, los bancos chechenos recibieron 485 cartas de aviso falso por un monto de más de un billón de rublos. Casi 900 bancos y 2000 empresas de todo el país cobraron este dinero [20] .
A principios de la década de 1990, el gobierno luchó contra el lavado de dinero imponiendo un impuesto a la publicidad. En ese momento, se creía que los gastos de publicidad eran una de las formas de retirar dinero [21] , sin embargo, en ese momento, los anuncios de "retirada" ilegal podían verse en cualquier periódico publicitario, Kommersant vio una de las razones para este fenómeno en una política fiscal mal concebida afirma [22] , al mismo tiempo, se vendían folletos de la serie “Cómo no pagar impuestos” con esquemas detallados para “retirar” dinero ilegalmente hasta en los cruces de metro [23 ] .
Decreto del Presidente de la Federación Rusa "Sobre la implementación de medidas integrales para el pago oportuno y completo de impuestos y otros pagos obligatorios al presupuesto" del 23 de mayo de 1994 No. 1006 introdujo responsabilidad financiera y legal por incumplimiento de efectivo disciplina [24] .
En la carta del Servicio de Impuestos Estatales de la Federación de Rusia del 27 de septiembre de 1996 No. PV-6-16 / 675 "Sobre los resultados de la auditoría de las estructuras comerciales dedicadas al cobro de fondos y sus clientes sobre el cumplimiento de impuestos y otros legislación” firmada por el Primer Jefe Adjunto del Servicio de Impuestos Estatales de Rusia - Asesor Estatal del Servicio de Impuestos de primer rango de V. A. Pavlov, se dijo lo siguiente:
Las inspecciones mostraron que, para ocultar las transacciones de retiro de efectivo en curso, las empresas y los individuos, por regla general, practicaban la celebración de contratos ficticios con compañías de seguros y otras contrapartes, efectuaban liquidaciones a través de terceros y utilizaban pagarés en las liquidaciones. Para la implementación de operaciones de retiro de efectivo, las empresas recibieron comisiones de las empresas clientes por un monto del 1 al 15% de los montos transferidos [25] [26] .
A finales de los 90, el publicista A.A. Maksimov describió algunas de las razones para evadir impuestos en la dirección de "cobrar" y otros delitos económicos:
El negocio legal es problemático y, por regla general, no rentable. Los problemas están a cada paso. En primer lugar, la competencia más feroz: cada vez es más difícil encontrar su propio nicho único y desocupado. En segundo lugar, una legislación fiscal absolutamente idiota, que consume 96 kopeks de 1 rublo de ganancia (si, por supuesto, todo se paga honestamente). En tercer lugar (si no en primer lugar), el crimen organizado: tan pronto como la empresa comienza a dar al menos algunos dividendos, inmediatamente aparecen taberneros con bates de béisbol. En cuarto lugar, todos a su alrededor "tiran" y roban todo, incluidos sus propios empleados. En resumen, hay tantos problemas que involuntariamente empiezas a buscar soluciones [27] .
Un ejemplo típico de un esquema de retiro de efectivo, expresado en el canal Vesti TV :
La historia del cobro ruso comenzó al mismo tiempo que surgían las relaciones de mercado en la URSS en desintegración. Todos querían recibir dinero en efectivo: tanto proveedores como socios y "techos" de gánsteres. Sin embargo, el cobro también se utilizó para desviar fondos de los impuestos. El esquema más común se ve así de manera simplificada: la empresa transfiere dinero a la cuenta de la oficina para cobrar por el trabajo supuestamente realizado. Por ejemplo, para algunos consejos. O simplemente envíe documentos a esta oficina para transferir fondos. La oficina toma dinero de la cuenta bancaria. Se queda con el 10%, le da el resto al cliente. Todo. Nadie le debe nada a nadie. El dinero fue al sector de la sombra. Además, en estos esquemas, la falsificación de documentos se usa activamente. A menudo, el efectivo en los bancos se recibe utilizando pasaportes robados de ciudadanos de la CEI, o se traen fotocopias. Los extranjeros son más difíciles de controlar para las autoridades fiscales [28] .
La mayoría de los esquemas de cobro descritos ya forman parte de la historia. Las mejoras en la legislación tributaria y el sistema de administración tributaria han hecho que muchos esquemas no tengan sentido desde el punto de vista económico. Algunos esquemas a fines de la década de 2010 se convirtieron en delitos independientes. El fortalecimiento del control sobre las actividades bancarias por parte del Banco Central de la Federación Rusa llevó a la liquidación de muchos bancos que practicaban el cobro.
Valery Miroshnikov, Primer Director General Adjunto de la Agencia de Garantía de Depósitos , informó en 2008 que
Todas las operaciones en la sombra más comunes, como el retiro de dinero en efectivo, el retiro de capital en el extranjero, así como la falsificación de informes, van con el uso de empresas de un día [29] .
Al recurrir al cobro, una entidad económica celebra un contrato con una empresa de un día , según el cual esta última “suministra” ficticiamente a la entidad económica bienes inexistentes o diversos servicios prestados únicamente en papel. Los fondos no monetarios transferidos por una entidad económica a la cuenta de liquidación de una empresa de un día se retiran del banco mediante cheque y, menos un porcentaje predeterminado, se transfieren al administrador o propietario de la entidad económica. En la mayoría de los casos , las firmas de un día se utilizan durante varios meses, luego los organizadores del retiro de efectivo las liquidan o simplemente las “abandonan”.
Un ejemplo de un esquema de "retirada de efectivo" a través de "empresas de un día" expresado por el Presidente del Gobierno de la Federación Rusa, Vladimir Putin , en 2011:
Los consumidores pagan por la energía suministrada a las cuentas de las empresas afiliadas que actúan como agente de las empresas de venta de energía. Además, parte de los fondos recibidos se cobra a través de empresas ficticias o se los apropian miembros de la familia.
— Vladimir Putin presidió una reunión de la Comisión Gubernamental para el Desarrollo de la Industria de la Energía Eléctrica en la central hidroeléctrica Sayano-Shushenskaya [30]Más adelante en su discurso, Putin señaló que tales acciones eran, en ese momento, formalmente legales, definiendo su naturaleza como “Parece ser legal. ¡Me gusta!" [31] . "La práctica omnipresente" [32] llamó al trabajo de las empresas rusas a través de empresas ficticias "el rey de las empresas de un día" [33] Sergey Danilochkin.
A menudo , los empleados bancarios sin escrúpulos [34] [35] o la gerencia del banco [36] [37] proporcionaron firmas de "un día" para el retiro ilegal de dinero . Según Rossiyskaya Gazeta , casi todos los bancos rusos cerraron a fines de la década de 2000 . perdieron su licencia precisamente por sacar dinero ilegalmente [38] . En 2004, la revista Forbes informó que para nadie era un secreto que muchos bancos obtenían buenos ingresos con el "cash out" y otras "operaciones especiales", como se les llamaba en ese momento en el Banco Central [39] . En 2008, Sergei Ivanov señaló directamente la presencia de bancos sin escrúpulos, llamando a algunos de los bancos rusos "lavandería", también dijo que si algunos de ellos se van, entonces "el aire será más limpio" [40] . El cierre de muchos bancos comerciales dedicados al cobro llevó a la “nacionalización” de este tipo de negocios delictivos, por ejemplo, en 2010, la mayoría de los operadores del mercado de cobro utilizaron bancos de propiedad parcial o total del estado para recibir efectivo; participación estatal [ 41] .
Por ejemplo, a fines de la década de 2000, el esquema de retiro de efectivo, según Sberbank , se veía así: un individuo abrió un depósito a la vista en un banco, al que cierta empresa transfirió dinero, y el depositante lo retiró en los próximos días. En esta ocasión, los representantes de los bancos comerciales señalaron que no hubo violación de la ley directamente en las acciones del cliente de Sberbank [42] .
En 2011, se informó que una pandilla fue neutralizada en Moscú, cuyos miembros brindaban servicios de cobro ilegal a través de cuentas abiertas para empresarios individuales. Se señaló que este esquema fue utilizado, entre otras cosas, por los jefes de algunas empresas estatales unitarias federales [43] .
Muchas empresas de un día se registran sobre la base de pasaportes perdidos, robados o adquiridos ilegalmente. En consecuencia, el fundador formal, y por tanto responsable del impago de impuestos, es una persona ajena a la transacción (por ejemplo, una persona sin hogar ), mientras que el monto total de la transacción se distribuye entre el cliente y el ejecutor anónimo de la transacción . el esquema de retiro de efectivo [44] . Esto es lo que dijo el jefe del Departamento de Seguridad Económica del Ministerio del Interior de Rusia, el teniente general de la milicia Sergey Meshcheryakov, a Rossiyskaya Gazeta en 2006 :
El problema es que todavía no tenemos una base de datos unificada de documentos perdidos y robados. Como resultado, dos tercios de todos los retiros de efectivo ilegales en la actualidad son para pasaportes robados, incluso para personas fallecidas. Estamos hablando de sumas enormes: 7.500 millones de rublos estuvieron involucrados en uno de los casos criminales.
- Artículo ""Esquemas negros" de trabajadores de cuello blanco" , " Rossiyskaya Gazeta " - Edición federal No. 3997 del 15 de febrero de 2006.La Cámara de Cuentas de la Federación Rusa confirmó información sobre hechos de registro sospechosos para una persona de varios cientos de empresas :
Los últimos controles realizados por el Departamento de Cuentas sobre la efectividad de la legislación sobre el registro estatal de personas jurídicas, aparentemente, sorprendieron bastante a los representantes de la Cámara de Cuentas. Entonces, se reveló una gran cantidad de registradores "masivos", es decir, cuando se registran varias empresas para una persona. En la actualidad, se trata del hecho de que un ciudadano puede tener alrededor de 2 mil empresas a la vez. Se han revelado una gran cantidad de hechos de falsificación de firmas notariadas durante la creación de empresas. Además, los auditores de la Cámara de Cuentas recibieron confirmación de los organismos encargados de hacer cumplir la ley de que un gran número de empresas están registradas utilizando documentos falsificados. Todo esto lleva a que el fisco reciba anualmente menos ingresos por concepto de impuestos.
Luego de analizar la situación, la Cámara de Cuentas, con el fin de combatir la evasión fiscal, propuso introducir en la legislación el concepto de “ firma de un día ” y establecer sus rótulos.
- Artículo "Odnodnevki terminó de jugar con Stepashin" , " Rossiyskaya Gazeta " - "Periódico de negocios Rossiyskaya" No. 645 del 18 de marzo de 2008.Según Pavel Medvedev , miembro del Comité de la Duma Estatal sobre el Mercado Financiero, es extremadamente difícil cobrar dinero fraudulento sin la participación de una " empresa de un día " registrada en un pasaporte perdido por alguien:
Desde hace 2 años (incluso más de dos) existe un artículo en la ley de lucha contra el lavado de dinero sucio (incluso más de dos) que obliga (aunque no se sabe quién: las leyes no nombran ministerios o departamentos) a compilar una base de datos de pasaportes defectuosos: pasaportes robados, perdidos, pasaportes de personas fallecidas, pasaportes que no han sido entregados como se esperaba, pasaportes en blanco robados. Para llevar a cabo el fraude que describí, es imprescindible tener una firma de un día .
- Artículo, entrevista "Fortalecimiento del control en el campo de la banca" con fecha 20/09/2006 en el programa "Entrevista" en la estación de radio " Eco de Moscú "Las " empresas de un día " se registran no solo en pasaportes robados, sino también en pasaportes que no figuran como perdidos, sucede que con el consentimiento voluntario del titular del pasaporte. Hubo casos en que los estudiantes proporcionaron sus pasaportes para diversas transacciones financieras a cambio de una recompensa monetaria, lo que el legislador interpreta sin ambigüedades como un delito. En particular, se reveló un caso en el que se registraron varias docenas de " empresas de un día " para un estudiante , y las cantidades que pasaron a través de ellas ascendieron a miles de millones de rublos [ 45] [46] .
A veces, se realizan retiros ilegales con tarjetas de débito . En este caso, los fondos que no son en efectivo transferidos por la entidad económica a la cuenta de liquidación de la empresa "de un día" se transfieren luego a una tarjeta de plástico. En 2008, el jefe del centro de procesamiento del Banco de Moscú , Igor Chuchkin, confirmó que en relación con la intensificación de la lucha contra el cobro ilegal, los casos de cobro de fondos a través de tarjetas bancarias de débito válidas adquiridas fraudulentamente de la población se han vuelto más frecuentes. y señaló:
Vender su tarjeta de débito a alguien es como vender su pasaporte a otra persona para obtener un préstamo.
— El artículo “Voy a comprar una tarjeta bancaria. Un caso criminal como regalo " , el periódico" Izvestia "del 29.08.08La revista Forbes calificó el cobro de tarjetas de débito a través de individuos como un esquema peligroso [47] , sin embargo, en las regiones rusas siguió siendo el más común durante mucho tiempo [48] .
Desde aproximadamente 2005, un nuevo tipo de retiro se ha vuelto popular en Rusia: a través de terminales de pago . Los fondos de la cuenta de liquidación de una empresa de un día se transfieren mediante transferencia bancaria a la cuenta de liquidación de una empresa que presta servicios a terminales de pago, que, a su vez, transfiere a los operadores del mercado de cobro una cantidad comparable (menos un porcentaje predeterminado) de efectivo recaudado a través de terminales de la población. La aparición de un nuevo método se vio facilitada por la falta de un marco legislativo claro en el campo de las máquinas expendedoras y terminales de pago. En el registro de cajas registradoras certificadas no existían modelos de registradores fiscales para uso en máquinas automáticas. El volumen de cobro de esta manera se estimó en 2007 en 150 mil millones-250 mil millones de rublos. [49] . Desde 2007, el estado ha estado luchando activamente contra este esquema. Pavel Medvedev , el primer vicepresidente del Comité Bancario de la Duma Estatal, señaló en 2007 que los propietarios de terminales de autoservicio incluso lograron expulsar a los bancos del mercado de retiro de efectivo, que cobran alrededor del 11 por ciento por dicho servicio, y los propietarios de terminales - solo 6-7, ya que los pagos a través de ellos no están sujetos a ninguna comisión [50] , en 2009 también dijo que los cambios en la legislación (la entrada en vigor del requisito de la ley sobre la instalación obligatoria de cajas registradoras en el pago terminales) aún dejan la oportunidad de realizar operaciones de cobro no controladas [51] . Algunos expertos relacionan directamente el aumento de la comisión por el pago de servicios a través de terminales con la creciente lucha contra el cobro ilegal [52]
El esquema se basa en el hecho de que la empresa realiza una contribución benéfica o transfiere el patrocinio a la cuenta de una organización benéfica o pública que tiene el estatus de organización sin fines de lucro . Supuestamente, la organización brinda asistencia específica a sus miembros o pupilos, lo cual es totalmente consistente con sus objetivos estatutarios. Sin embargo, los pagos se realizan a los nominados y la mayor parte del monto cobrado se devuelve al "benefactor" en efectivo .
Teniendo en cuenta las peculiaridades de la legislación en el campo de la caridad, este esquema no permite que el filántropo atribuya grandes sumas a los gastos, pero le permite evitar los impuestos sobre el "salario".
A fines de 2010, la revista Forbes informó que, según información recibida de empresarios, la misión diplomática letona en Rusia en la década de 1990 facilitó el cobro ilegal al proporcionar el territorio de la embajada para las actividades de varias empresas extraterritoriales asociadas con bancos letones [53 ] .
El esquema de retiro del capital de maternidad se basa en una compra y venta ficticia de espacio habitable [54] [55] [56] .
Se aceptan pagos de bienes (servicios) a un número de teléfono celular. Posteriormente, los fondos se retiran a través de cajeros automáticos o mediante sistemas de transferencia de dinero sin abrir una cuenta bancaria del cliente (Unistream, Contact, Russian Post), y los fondos también se pueden transferir a billeteras electrónicas [57] .
Se aceptan pagos por bienes (servicios) a la billetera electrónica. Posteriormente, el dinero puede retirarse a través de sistemas de transferencia de dinero sin abrir una cuenta bancaria del cliente (Western Union, Contact, etc.) o retirarse en un cajero automático de una tarjeta bancaria emitida por un sistema de dinero electrónico [58] .
Los artículos comprometidos se canjean el mismo día, pero el pago se realiza con tarjeta de crédito. Aunque a la casa de empeño se le pagará una comisión por 1 día, generalmente es mucho menor que la comisión por retirar efectivo de la misma tarjeta a través de un cajero automático [59] .
Sergei Stepashin dijo que, según los expertos de la Cámara de Cuentas , el mercado de retiro de efectivo ruso en la década de 2000 era comparable al presupuesto federal [60] , como, según Alexander Buksman , el mercado de sobornos [61] en el mismo período. A fines de la década de 2000, aproximadamente la mitad de las empresas recién registradas en Rusia se crearon utilizando documentos falsificados y una dirección inexistente [62] , el volumen de negocios de las empresas de un día, que son una parte muy importante del retiro de efectivo. esquema, era bastante grande en todo el país: 120-150 mil millones de dólares anuales, tales datos se anunciaron en marzo de 2009 en una " mesa redonda " en la organización no gubernamental sin fines de lucro " Cámara de Comercio e Industria " y se publicaron en Rossiyskaya Gazeta , el órgano impreso oficial del Gobierno de la Federación Rusa :
Según el jefe del Departamento de Seguridad Económica y Anticorrupción de la CCI , Nikolai Hetman, de 4 millones de estructuras comerciales, solo un millón y medio están realmente funcionando. El resto de firmas y organizaciones suelen tener signos de efímera, es decir, aparecen y desaparecen del campo de actividad de las autoridades reguladoras.
Sin embargo, Mykola Hetman enfatizó que aún no hay estadísticas oficiales, estas son estimaciones de expertos. Pero también dejan claro la gravedad del problema que se discute. Las firmas de un día se crean, por regla general, para una operación específica por un período corto de tiempo, a menudo utilizando pasaportes y poderes ficticios. No envían informes y desaparecen una vez finalizada la operación. Según los expertos, un marco legal insuficientemente claro no permite una verdadera guerra a gran escala contra este fenómeno.
- Entrevista con Nikolai Getman "" Cuernos y pezuñas " no mueren " , " Rossiyskaya Gazeta " - Edición federal No. 4869 del 18 de marzo de 2009.De acuerdo con la información proporcionada por el vicepresidente del Banco Central, Viktor Melnikov, el volumen de cobro en Rusia en 2007 ascendió a 1 billón de rublos. En consecuencia, las entidades comerciales que utilizaron el cobro en 2007 no pagaron el IVA y el impuesto sobre la renta al presupuesto ruso por un monto de 356 mil millones de rublos. Yury Korotkiy, primer subjefe de Rosfinmonitoring , también habló sobre el problema de retirar dinero del presupuesto a través de empresas ficticias y otras violaciones financieras :
El crimen, los especuladores y los aficionados primero juegan, ganan dinero y solo luego usan el dinero para el propósito previsto y se interponen en el camino del rublo presupuestario . Tienes que rastrear todos los ingresos y todos los gastos, que se dividen en corrientes, flujos y se distribuyen en decenas y cientos de contrapartes . Además, las empresas de un día se incluyen deliberadamente en las cadenas para confundir el rastro y confundir a los controladores financieros. Los estafadores no se presentan como participantes en las operaciones, sino como empresas fachada. Con direcciones, calles, casas "muertas". Esto se hace a propósito para que perdamos tiempo y recursos en búsquedas infructuosas. Pero nuestras herramientas nos permiten rastrear cadenas de cientos y miles de transacciones y llegar a los beneficiarios finales de estos esquemas sin distraernos con objetos inutilizables. Sin embargo, el hecho de que las empresas de un día, como el moho, han enredado nuestra economía es un hecho. En la junta ampliada de Rosfinmonitoring , que tuvo lugar la semana pasada, se volvió a plantear con fuerza el tema de las empresas de un día. El hecho de que hay que hacer algo con ellos fue nuevamente reconocido tanto por la Oficina del Fiscal General como por el Ministerio del Interior .
- Entrevista con Yuri Korotkiy "Tras la pista del rublo" , " Rossiyskaya Gazeta " - Edición federal No. 4855 del 25 de febrero de 2009Los fondos que no están reflejados en los documentos contables oficiales se utilizan para pagar salarios "en sobres", para sobornar a funcionarios y en arreglos con proveedores. Esto es lo que dijo el presidente de la Federación Rusa, Vladimir Putin , en 2006 sobre el propósito de los fondos cobrados ilegalmente y su amplia distribución [63] :
Estos fondos, que, repito, se cobran en cantidades ingentes todos los días a través del sistema bancario del país, se utilizan no solo para pagar los servicios de los trabajadores relevantes en ciertas áreas, en sobres, sino también para pagar los servicios de los funcionarios que brindan estos servicios a representantes comerciales sin pasar por la ley y los intereses de la sociedad, es decir, en realidad aceptan grandes sobornos. Estos fondos se utilizan con fines delictivos en el sentido amplio de la palabra, para actividades terroristas, estos fondos son utilizados por la mafia de las drogas.
- Reunión (inicio) "Declaraciones de Putin V.V. sobre los temas más importantes" , Sochi, Bocharov Ruchey, 15 de septiembre de 2006En 2009, el jefe de la facción Rusia Justa en la Duma Estatal de la Federación Rusa de la quinta convocatoria , Nikolai Levichev , en su reunión con Dmitry Medvedev en Barvikha, informó la siguiente información sobre la prevalencia del cobro ilegal:
Esto es aún más importante para nosotros, dado que, según Rosfinmonitoring, ha habido un aumento de transacciones sospechosas hasta el 60 por ciento del volumen total de transacciones de transferencias bancarias de dinero. Esto significa que el pensamiento financiero no duerme, cada vez se inventan más esquemas nuevos para cobrar, evitando los pagos sin efectivo. Como saben, los países del G20 han declarado recientemente la guerra a los paraísos fiscales. Y creemos que es lógico optimizar el proceso de adecuar nuestra legislación no solo a los requisitos internacionales para combatir el lavado de dinero, sino también tomar una serie de medidas, incluyendo, quizás, medidas administrativas para detener el flujo de dinero al exterior y cobro criminal.
- Acta literal "Reunión de Dmitry Medvedev con los activistas del partido Rusia Justa" , región de Moscú, Barvikha, 5 de mayo de 2009, 16:30En Internet, se ofrecieron ampliamente servicios para cobrar y retirar grandes cantidades de dinero, por lo que el Banco Central de la Federación Rusa se vio obligado a publicar una carta "Sobre servicios dudosos para cobrar y cobrar dinero en Internet" en el Boletín de la Banco de Rusia, No. 40 del 19/07/2006 [64] . Vyacheslav Shatalin, un destacado abogado del grupo consultor Nalogovik, creía que en 2009, entre el 90 y el 95 % de las organizaciones utilizaban servicios de cobro ilegales (directamente o mediante esquemas "grises") [65] . En ese momento, el negocio del libro ruso no fue una excepción [66] .
En los años 90, Alexander Korzhakov llamó la atención sobre la rotación de grandes cantidades de efectivo no contabilizado en los niveles más altos del poder , luego describió las características de la lucha contra este fenómeno en el libro Boris Yeltsin: del amanecer al anochecer . El 20 de junio de 1996, en vísperas de la segunda vuelta de las elecciones presidenciales, el teniente general Alexander Korzhakov fue destituido de su cargo como jefe del Servicio de Seguridad Presidencial. El motivo fue la detención de dos "activistas" de la sede de campaña de Yeltsin -Sergei Lisovsky y Arkady Evstafiev- que intentaron sacar de la Casa de Gobierno medio millón de dólares estadounidenses, en la prensa esta historia se llamó " El caso de la" Xerox. caja " ".
En 2007, el ministro de Finanzas de Rusia , Alexei Kudrin , en una conferencia en la Escuela Superior de Economía , dijo que ahora no todos los bancos realizan operaciones de cobro sospechosas y anunció los precios modificados del servicio:
Cada vez hay menos bancos que realizan operaciones ilegales, incluso debido al aumento en el costo de dichas operaciones: si antes el retiro costaba alrededor del 2% del monto, ahora alcanza el 7-8%, o incluso el 10%, y no todos los bancos ahora realizan transacciones sospechosas, subrayó el ministro.
- Artículo "El titular del Ministerio de Hacienda hizo previsiones para el nuevo ejercicio" de fecha 22 de febrero de 2007 " RIA Novosti "La relación entre el sistema de retiro de efectivo, las "empresas de un día" y los bancos sin escrúpulos [67] [68] fue notada por el jefe del Banco Central Sergey Ignatiev en una entrevista con Rossiyskaya Biznes-Gazeta , también determinó la remuneración promedio por los servicios prestados (como porcentaje) del monto cobrado.
Muy a menudo, el retiro se utiliza para evadir impuestos al pagar salarios. El hecho es que a menudo es más rentable retirar fondos al 8-10 por ciento, gastarlos en algún otro gasto y pagar salarios "en sobres" que pagar un solo impuesto social (la mayoría de las veces es del 26 por ciento), e incluso del propio salario - 13 por ciento del impuesto sobre la renta. Hace unos años, la mayor parte de los fondos se desembolsaron a través de empresas ficticias. Ahora se utilizan principalmente los bancos mayoristas, que existen por poco tiempo (desde varios meses hasta poco más de un año) y durante este período bombean miles de millones de rublos.
- El artículo “Paseo en efectivo. El Banco Central reconoció la escala de retiro " , " Rossiyskaya Gazeta " - "Rossiyskaya Business-Gazeta" No. 593 del 27 de febrero de 2007.En relación con el reconocimiento oficial de los hechos de cobro, el inicio de casos penales por parte del Ministerio del Interior y la intensificación periódica del trabajo de los inspectores del Banco Central, hay cambios en los precios del "cobro":
Está claro: en condiciones tan difíciles, "cobrar" está condenado a subir de precio. Por supuesto, nadie fijó tasas firmes en esta área, pero si en 2005 el cobro dudoso costaba entre el 0,5 y el 2 por ciento del monto de la transacción, hoy, en algunos casos, las tasas se elevan al 18 por ciento.
- Artículo "Salarios al anochecer" , " Rossiyskaya Gazeta " - "Periódico de negocios ruso" No. 649 del 15 de abril de 2008El costo del cobro también dependía de la región, como señaló el viceministro del Interior, Oleg Safonov, la siguiente característica en 2007:
En Moscú, por ejemplo, el "lavado" y "retirada" de dinero alcanza el 15 por ciento. En algunas regiones - 30 por ciento.
- Artículo "Ladrones en la ley contados" , " Rossiyskaya Gazeta " - Edición federal No. 4282 del 31 de enero de 2007En la primavera de 2009, hubo un aumento en el registro de nuevas firmas de un día y una mayor competencia en este mercado, lo que condujo a una disminución en los precios de retiro. En el verano de 2009, los precios del cobro al por mayor oscilaron entre el 2,4 y el 3 por ciento, el cobro al por menor, del 3 al 5 por ciento. En 2012, la comisión era del 3 al 7 % del monto del pago [69] . A medida que la lucha se intensificó, este porcentaje de comisión creció y alcanzó el 15-16 % en 2016. [70] .
Formalmente, "cobrar" no es un delito; no hay ningún artículo que prevea la responsabilidad penal por cobrar en el Código Penal de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el cobro casi siempre va acompañado de la inclusión de información deliberadamente falsa en la declaración de impuestos, lo que puede llevar a los clientes del servicio de cobro a responsabilidad penal de acuerdo con la legislación penal vigente de Rusia en virtud del artículo 327 del Código Penal. de la Federación Rusa “Falsificación de documentos”, así como en virtud del artículo 327 del Código Penal de la Federación Rusa. 198 (199) del Código Penal de la Federación Rusa "Evasión fiscal", por ejemplo, a fines de la década de 2000, la responsabilidad se veía así:
Los empleados del Departamento de Lucha contra los Delitos Fiscales de la Dirección General de Asuntos Internos de la Región de Sverdlovsk revelaron otra empresa comercial que evadió el pago de impuestos a los presupuestos de varios niveles en una escala especialmente grande. Esta vez, la empresa IN-Ural MPK cayó en el campo de visión de los operativos. Durante la auditoría, los detectives de la UNP encontraron que la dirección de la organización evadió el pago de impuestos por un total de más de 10 millones de rublos al realizar documentos ficticios con empresas "de un día" para el suministro de chatarra ferrosa y no ferrosa e ingresar información deliberadamente falsa en las declaraciones Por este hecho, la unidad de investigación abrió un caso penal en virtud de los párrafos "a" y "b" de la parte 2 del artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia - Evasión fiscal. Después de su exitosa investigación, el expediente del caso se envió al Tribunal de Distrito de Kirovsky de Ekaterimburgo, donde se celebró una audiencia el día anterior. Según el veredicto del tribunal, V. Beltyukov, el fundador y director general de IN-Ural MPK LLC, fue sentenciado a prisión por un período de dos años y seis meses, S. Kanyukov, director de la empresa, fue sentenciado a seis meses. en prisión, N. Kozinets - dos años de prisión en libertad condicional. S. Durova y M. Ponomarev, sus cómplices, que proporcionaron detalles y sellos de empresas de "un día" y se involucraron en el cobro ilegal de fondos, fueron condenados por el tribunal a seis meses y dos años de prisión, respectivamente. Beltyukov, Kanyukov y Durova fueron detenidos justo en la sala del tribunal inmediatamente después de que se anunciara el veredicto [71] .
A menudo, el cliente del servicio de cobro es el gerente de la empresa. Por ejemplo, en 2010, el Tribunal Preobrazhensky de Moscú condenó a Alexei Kurtsin, exdirector adjunto de Yukos, a 15,5 años en una colonia de régimen estricto, según los investigadores, transfirió alrededor de 49 millones de rublos, que luego se cobraron a través de empresas ficticias registradas. a Konstantin Vinogradov y Yuri Ivanov. Estos dos recibieron 8 años de prisión y fueron puestos bajo custodia en la sala del tribunal.72 Los acusados en el caso fueron declarados culpables de cometer delitos bajo el Art. 160 (apropiación indebida o malversación cometida en una escala especialmente grande ) y la parte 4 del artículo 174.1 (legalización (lavado) de dinero adquirido por medios delictivos) del Código Penal de la Federación Rusa [73] .
En 2009, un castigo común para las personas que organizaban directamente "retirar dinero" a través de "empresas de un día" era una sentencia condicional [74] [75] , sin embargo, según información del sitio web oficial del Ministerio del Interior de Rusia Federación , también hubo duras sentencias:
Más de 80 organizaciones rusas diferentes utilizaron los servicios de Mokrousov y Garkovskiy. Para tal asistencia en la evasión de impuestos, los residentes de Taganrog tomaron de los jefes de empresas del 7 al 10 por ciento del dinero cobrado. Se utilizó un esquema similar de evasión de impuestos para las empresas de Garkovskiy. Durante los cuatro años de tales actividades ilegales, lograron cobrar más de 181 millones de rublos y evadir el pago del impuesto al valor agregado por un total de alrededor de 25 millones. Se inició una causa penal contra Viktor Mokrousov y Oleg Garkovskiy en virtud de seis artículos del Código Penal de la Federación Rusa 173 “Pseudo-emprendimiento” (ahora desaparecido); 174.1 parte 4 "Legalización (lavado) de fondos adquiridos por una persona como resultado de la comisión de un delito" (ahora desaparecida); 174.1 parte 1; 199 parte 2 párrafos "a", "b" "Evasión de impuestos y (o) tasas de la organización"; 187 parte 2 "Producción o venta de tarjetas de crédito o de pago falsificadas y otros documentos de pago"; 198 parte 2 "Evasión de impuestos y (o) tasas de un individuo" sujeta al artículo 35, es decir, cometida por un grupo organizado. Recientemente, entró en vigor el veredicto del tribunal de la ciudad de Taganrog. Oleg Garkovsky fue condenado a diez años y medio de prisión con una multa de 50 mil rublos, y Viktor Mokrousov, a 11 años de prisión con una multa de 60 mil rublos. Tendrán que cumplir su condena en una colonia penal de régimen estricto [76] [77] .
El servicio de prensa de la Cámara de Cuentas de la Federación Rusa señaló que hasta 2006 no fue posible poner una barrera confiable en el camino de un tipo tan común de transacciones financieras dudosas como el retiro [78] , hasta 2009 hubo casos relativamente raros en el que aparecía el “cobro en virtud de un contrato”, terminó con un verdadero castigo penal para los delincuentes [79] [80] [81] .
En 2009, se informó que los empleados del departamento para combatir los delitos económicos (UBEP) de la Dirección Central de Asuntos Internos se refieren a la parte 2 del artículo 172 del Código Penal de la Federación de Rusia "Actividades bancarias ilegales" al detener a personas sospechosas de realizar sacar “cobro” [82] , en ese momento, el Comité de Investigación del Ministerio del Interior de Rusia llevó a cabo investigaciones preliminares de casos penales sobre el hecho de cobrar dinero ilegalmente, también con referencia a la Parte 2 del art. 172 "Actividades bancarias ilegales" del Código Penal de la Federación Rusa [83] .
En las realidades de la Federación Rusa en el período de 1991 a 2009. un castigo común por el incumplimiento de los bancos de las leyes federales que regulan las actividades bancarias, las regulaciones del Banco de Rusia, la violación repetida de los requisitos de la Ley Federal "Sobre la lucha contra la legalización (lavado) de ingresos obtenidos de forma delictiva y el financiamiento del terrorismo [84] fue la revocatoria de una licencia, se aplicó la misma sanción a los bancos e instituciones de crédito que no envíen informes al Rosfin de seguimiento sobre operaciones sujetas a control obligatorio, que violen la disciplina de pago y el coeficiente de encaje requerido, que no cumplan con los requisitos de la el Banco de Rusia y participar en "retirada de efectivo" ilegal [85] . El difunto Andrei Kozlov dio los primeros pasos activos para combatir a los bancos sin escrúpulos , en 2004 el Banco de Rusia revocó la licencia de Sodbiznesbank, y por primera vez en la historia por lavar ganancias del crimen. Cuatro días después, Viktor Zubkov anunció que la inteligencia financiera sospechaba que diez bancos más violaban la ley sobre lavado [86] .
Uno de los raros, en el período anterior a 2010, casos de enjuiciamiento por delitos en el campo de la actividad económica del jefe del banco, fue el caso del presidente del banco New Economic Position, Boris Sokalsky . Según Rossiyskaya Gazeta, se estableció en la corte que en 2003 Sokalsky y su adjunto Sergey Turbin desarrollaron un ingenioso esquema para cobrar dinero, para esto Sokalsky compró la organización sin fines de lucro Fondo de Planificación Estratégica, registrada de acuerdo con un pasaporte perdido, y luego a través de firmas ficticias tomó el control de seis bancos metropolitanos [87] .
Se inició una causa penal contra el ex financista en virtud del artículo 172 del Código Penal de la Federación Rusa (banca ilegal), en virtud del art. 186 del Código Penal de la Federación de Rusia (fabricación o venta de dinero o valores falsificados) y en virtud del art. 201 del Código Penal de la Federación Rusa (abuso de autoridad). Además, el acusado logró, con base en la acusación, violar “el derecho exclusivo de la Federación Rusa a la regulación financiera” y “dañar la implementación de la función principal del Banco Central de Rusia para proteger y garantizar la estabilidad de la rublo” [88] .
A pesar de la información anterior [89] , el tribunal consideró no probada la participación del Sr. Sokalsky en la producción de cheques falsos y eliminó el art. 186 del Código Penal de la Federación Rusa ("Fabricación o venta de dinero o valores falsificados"), sin embargo, el acusado Sokalsky fue condenado a siete años en una colonia penal y una multa de 1 millón de rublos, pero el caso bajo el art. 172 del Código Penal en relación con las enmiendas a la legislación destinadas a mitigar las sanciones por delitos económicos - despenalización (El 7 de abril, el presidente ruso, Dmitry Medvedev, firmó la ley "Sobre las enmiendas a ciertos actos legislativos de la Federación Rusa" relativa a la protección legal penal de empresarios), fue rescindido “por falta de corpus delicti” en las actuaciones del señor Sokalsky. Como resultado, la sentencia del exbanquero se redujo a tres años, que ya había cumplido [90] , según información publicada en el sitio web Forbes, citando a Russian Newsweek, Sokalsky fue liberado en 2010 [91] .
En 2006, el Tribunal Leninsky de Krasnodar condenó a Alexander Ushakov, ex presidente de la junta directiva de Stroybank CJSC, acusado de banca ilegal, negocios falsos y falsificación de documentos, a cuatro años y medio de prisión y una multa de 550 mil rublos. . "El caso de Stroybank también fue bastante raro, incluso en la escala de Rusia, ya que durante mucho tiempo investigando el caso de retiros ilegales de dinero, las fuerzas del orden llegaron lo más posible a los perpetradores, y los desarrolladores de esquemas ilegales evitaron responder [ 92] :
El tribunal encontró culpables a Alexander Ushakov, Svetlana Yukhnyak y Fatima Khadzhebiekova en virtud del art. 172 parte 2 del Código Penal de la Federación Rusa - "Banca ilegal", art. 173 - "Falso emprendimiento" y el art. 327 parte 2 - "Falsificación, producción o venta de documentos falsificados". Larisa Maslova fue declarada culpable en virtud de un artículo: "Banca ilegal".
Según los operativos, a fines de la década de 2000 , la participación en actividades ilegales para registrar empresas como jefe oficial (nominado) podría interpretarse bajo los artículos 171 (Negocio ilegal), 173 (Pseudonegocio) y 174 (Legalización de fondos adquiridos por otras personas). por medios criminales) del Código Penal de la Federación Rusa. “El desconocimiento de la ley, por regla general, no exime de responsabilidad penal, por lo que los recién nombrados directores generales de empresas fachada son responsables al mismo nivel que los intrusos”, los operativos de la campaña “Cuida tu pasaporte desde un edad joven” señaló [93] .
La revista "Crímenes económicos" también llamó la atención sobre las calificaciones de las acciones de los participantes en los esquemas de "efectivo" en el grupo:
Un grupo de personas que prestan servicios para retirar fondos, según la situación específica, puede ser responsable de una combinación de los siguientes delitos: emprendimiento ilegal (artículo 171 del Código Penal de la Federación Rusa) - por la creación de "uno- empresas de día, si se proporcionaron datos deliberadamente falsos durante su registro; actividades bancarias ilegales (artículo 172 del Código Penal de la Federación de Rusia), si el grupo delictivo incluye al jefe de un banco u otra institución de crédito; pseudo-emprendimiento (Artículo 173 del Código Penal de la Federación Rusa) - para la creación de una organización comercial sin la intención de llevar a cabo actividades empresariales o bancarias, con el objetivo de la exención de impuestos.
Si estas acciones ilegales se cometen como parte de un grupo organizado (lo que sucede con mayor frecuencia en la práctica), también pueden calificarse como una organización de una comunidad criminal (Artículo 210 del Código Penal de la Federación Rusa). Las personas que aseguran el proceso de cobro (contadores, mensajeros) pueden ser consideradas cómplices del delito.
Cuando una empresa creada por un grupo delictivo se financia con fondos obtenidos del "cobro", tales acciones caen bajo los signos de la composición del art. 174.1 "Legalización (blanqueo) de fondos u otros bienes adquiridos por una persona como resultado de la comisión de un delito" del Código Penal de la Federación Rusa.
Si dichas organizaciones prestan servicios en forma de transacciones financieras y transacciones con fondos adquiridos a sabiendas por medios delictivos por otras personas, la responsabilidad surge en virtud del art. 174 del Código Penal de la Federación Rusa.
Un ejemplo es una operación para convertir el dinero en efectivo recibido como resultado del comercio ilegal o el mismo "retirar dinero" en fondos no monetarios enviándolos a las cuentas del cliente en forma de préstamo o ganancias en nombre de empresas inexistentes o como pago de bienes a terceros [94] . La responsabilidad bajo este artículo surge si el sujeto (ejecutor) tiene conocimiento sobre el origen ilegal del dinero en efectivo. [95]
Además, se señaló en el mismo lugar que si una persona que cobra dinero con el propósito de evadir impuestos también falsifica documentos oficiales de una organización que otorga derechos o exenciones de obligaciones, o timbres, sellos, membretes, su hecho puede acarrear sanciones penales. responsabilidad sobre los delitos agregados del art. 198 (199) y art. 327 "Falsificación, producción o venta de documentos falsificados, premios estatales, sellos, sellos, membretes" del Código Penal de la Federación Rusa.
Mikhail Grishankov, primer vicepresidente del Comité de Seguridad de la Duma Estatal de Rusia , dijo en una entrevista de 2008 con NTV:
Muchas situaciones en realidad eran conocidas y conocidas por las personas que cubren tales transacciones. Sabes, dos semanas antes de la muerte de Andrey Kozlov , sucedió que uno de los líderes me contó muchas historias sobre el cobro y me dio un ejemplo: uno de los banqueros cobró veinte millones de dólares al día de estos veinte millones. dólares, él personalmente lo puso en su propio bolsillo, puso alrededor de quinientos mil; inmediatamente llevó trescientos mil para sobornos.
— “Hoy. Programa final", " NTV " 2008El tema del cobro se refleja en obras y películas de detectives.
La principal razón para usar efectivo es el deseo de reducir la carga fiscal de la entidad comercial. El vicepresidente del Banco Central de la Federación de Rusia, Viktor Melnikov , explicó por qué es necesario el "cobro":
“El cobro se necesita principalmente para la evasión de impuestos tanto en todo el mundo como en Moscú”, señaló Melnikov [97] .
En particular, por el 10% del monto, se proporcionan documentos que permiten deducir solo un IVA "entrante" a una tasa del 18%, aunque en realidad no va al presupuesto. Sin embargo, se suprime la práctica de devolver el impuesto supuestamente pagado en exceso, por razones de seguridad, se deja un valor agregado de alrededor del 10% [98] , que es absorbido por salarios, y ocasionalmente otros gastos sin IVA. Probablemente, el cliente utiliza esquemas con reembolsos de IVA para proyectos de construcción de capital (utilizando documentos "blancos"), después de lo cual los cargos de depreciación (descontados del IVA) se "controlan" de la manera descrita.
Además, el cobro se utiliza ampliamente para sustraer fondos de los presupuestos federal, regional y municipal. Además, la razón para usar efectivo es la imposibilidad de arreglos legales con funcionarios corruptos, inmigrantes ilegales, etc.
Con la ayuda del cobro, los propietarios de grandes acciones en el capital autorizado de las entidades comerciales retiran ganancias, sin pasar por los accionistas minoritarios.
Los gerentes y empleados contratados de los servicios de logística usan efectivo para saquear fondos no monetarios de entidades comerciales.
Además, las causas de un fenómeno como el "cash out" son en muchos sentidos similares a las causas de otros fenómenos de la " economía informal " y la " economía sumergida ".
La principal consecuencia del uso del cobro es una gran cantidad de impuestos, mal pagados por las entidades comerciales. Sin embargo, el daño de cobrar para el estado y los ciudadanos no termina ahí, Vladimir Putin llamó a los salarios "en sobres" que socavan los derechos de los trabajadores, hablando en el congreso de la Federación de Sindicatos Independientes de Rusia en 2006, señaló [ 99] :
De hecho, se está poniendo una bomba de tiempo bajo los derechos de los trabajadores . Los salarios "en sobres" subestiman ilegalmente el tamaño de las futuras pensiones de los trabajadores y reducen el volumen de las garantías sociales.
Las entidades comerciales que utilizan el retiro de efectivo, en la mayoría de los casos, distorsionan la contabilidad y, como resultado, los informes estadísticos. Las enormes distorsiones de los informes estadísticos privan al gobierno de la posibilidad de un análisis real de los procesos económicos y dificultan la toma de decisiones gerenciales. Algunos investigadores creen que los grupos criminales que realizan "retiradas de efectivo" invaden la función principal del Banco Central: la protección y estabilidad del rublo (Artículo 75 de la Constitución de la Federación Rusa) y la violación del "derecho exclusivo del Federación Rusa a la regulación financiera” (Artículo 71 de la Constitución de la Federación Rusa) [100 ] [101] .
El uso de efectivo dificulta la auditoría, haciendo que las actividades financieras de las entidades económicas no sean transparentes para los inversores y acreedores.
El dinero generado por el uso del cobro da lugar a miles de otros delitos: robo, robo, casos de fraude [102] , extorsión y chantaje. Hubo casos en que fueron asesinados testigos [103] y cómplices [104] de cobro ilegal de fondos, así como portadores de dinero. Las entidades comerciales que utilizan activamente esquemas de retiro de efectivo a menudo se convierten en presa fácil para los asaltantes y los agentes del orden público sin escrúpulos.
El mayor perjuicio para el desarrollo normal de las relaciones económicas, al parecer, es que el "cash out" genera desigualdad en las condiciones de gestión económica de las entidades ubicadas en el mismo nicho económico. Las empresas que no utilizan los servicios de las empresas “de un día” incurren en costos significativos en forma de UST, IVA, impuesto sobre la renta en comparación con quienes utilizan dichos servicios. Al mismo tiempo, la negativa de los servicios de "cashing out" conlleva un hundimiento económico para el empresario debido al precio no competitivo en el mercado. Las entidades comerciales conscientes simplemente son forzadas a salir del mercado o forzadas a ser arrastradas al proceso criminal de cobro.
- “Atrapados con dinero en efectivo: la responsabilidad de los partícipes en esquemas grises” , revista Delitos Económicos N° 3, marzo, 2009La carga principal de la lucha contra el cobro [105] actualmente recae en las instituciones bancarias que han creado unidades estructurales especializadas "AML / CFT" - una abreviatura de la redacción "Lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo".
Además, la complicación del control sobre el registro de personas jurídicas en realidad se utiliza para luchar. En particular,
Se observó que durante mucho tiempo el estado no participó en una lucha seria contra el cobro [107] .