El sistema fiscal del Reino Unido se basa en dos niveles: el gobierno local y el gobierno central (a través de Inland Revenue ). El gobierno local está respaldado por subvenciones estatales , impuestos a la propiedad comercial, impuestos locales y , especialmente más recientemente, de ganancias tales como tarifas de estacionamiento en la calle . El mantenimiento del gobierno central proviene principalmente del impuesto sobre la renta , los pagos del seguro nacional obligatorio el IVA , los impuestos corporativos y los impuestos especiales sobre el combustible, el tabaco y el alcohol.
Cualquier ingreso recibido en el territorio del Reino Unido está sujeto a impuestos , independientemente del lugar de residencia o residencia formal de la persona o el país de constitución de la empresa.
Para las personas, esto significa lo siguiente. Las personas que no son residentes fiscales en el Reino Unido pagan impuestos solo sobre los ingresos obtenidos en el Reino Unido. Los ingresos obtenidos fuera del Reino Unido no están sujetos a impuestos.
Para las personas que son residentes fiscales y están domiciliadas en el Reino Unido, tanto los ingresos obtenidos en el Reino Unido como los ingresos obtenidos fuera del Reino Unido están sujetos a impuestos.
Las personas que son residentes fiscales domiciliadas en cualquier país que no sea el Reino Unido están sujetas al pago de impuestos sobre los ingresos recibidos en el Reino Unido. Los ingresos obtenidos fuera del Reino Unido solo se gravan si se traen al Reino Unido. Para estas personas, el Reino Unido es un país con un régimen fiscal preferencial. El domicilio también afecta al impuesto sobre sucesiones y al impuesto sobre plusvalías .
El impuesto sobre la renta es el principal impuesto recaudado por el gobierno. El impuesto es progresivo, es decir, depende del monto de los ingresos. La cantidad inicial de ingresos no está sujeta a impuestos para todos los individuos. En 2009-10, esta cantidad será de 6.475 £ [1] . En 2008-09 se eliminó la tasa del 10%, excepto para los ingresos de los depósitos de ahorro si el ingreso restante es inferior a 2.320 libras esterlinas por año. En 2009-10, esta cantidad se elevó a 2.440 libras esterlinas.
| Nivel de tasa impositiva | Ingresos por dividendos | Ingresos por depósitos en cajas de ahorro | Otros ingresos | Nivel de ingresos en libras (por encima del monto libre de impuestos original) |
|---|---|---|---|---|
| Primer nivel | 0% | diez % | 0% | 0-2440 |
| Un nivel básico de | diez % | veinte % | veinte % | 2.441—37.400 |
| Máximo nivel | 32,5% | 40% | 40% | más de 37 400 |
|
Nivel de tasa impositiva |
Ingresos por dividendos |
Ingresos por depósitos en cajas de ahorro |
Otros ingresos |
Nivel de ingresos en libras (por encima del monto libre de impuestos original) |
|---|---|---|---|---|
|
Primer nivel |
diez % | veinte % | veinte % | £ 10,000 - £ 41,865 [3] |
|
Un nivel básico de |
32,5% | 40% | 40% | £ 41,866- £ 150,000 |
|
Máximo nivel |
37,5% | 42,5% | 45% | más de £ 150,000 |
La ganancia de capital es el beneficio de la venta de bienes de capital. Los activos de capital pueden ser tanto bienes inmuebles como activos financieros (acciones, bonos, etc.).
El impuesto a las ganancias de capital se aplica a una tasa marginal sobre las ganancias de capital netas (después de deducir los costos y las pérdidas).
El nivel del impuesto depende del período de tiempo durante el cual se poseyó el activo y el nivel general de ingresos sujetos a impuestos.
Para las personas físicas, el impuesto se calcula de manera algo diferente que para las empresas y depende, entre otras cosas, del propósito del activo: comercial o privado. Los contribuyentes reciben un crédito fiscal: una cierta cantidad inicial de ganancias de capital no está sujeta a impuestos. Esta cantidad será de £ 10.100 por año.
No existe crédito fiscal por el monto inicial para las empresas. En lugar de depender del nivel del impuesto sobre la duración del período de tenencia del activo, se pueden otorgar ciertos descuentos de acuerdo con el índice de precios minoristas .
El año fiscal ( Tax Year o Año fiscal ) en el Reino Unido comienza el 6 de abril y finaliza el 5 de abril del año siguiente.
La elección de fechas extrañas para el año fiscal tiene sus raíces en el pasado. En 1752, Inglaterra cambió del calendario juliano , que comenzaba el año nuevo el 25 de marzo, así como el año fiscal, al calendario gregoriano , con el año nuevo comenzando el 1 de enero. Los dos calendarios diferían en 11 días, y el gobierno, no queriendo perder impuestos en estos días, movió el comienzo del año fiscal al 5 de abril y en 1800 al 6 de abril.
La segunda fuente principal de financiación del gobierno son los pagos del seguro nacional obligatorio. Este impuesto lo pagan tanto los contribuyentes como los empleadores. Hay varios niveles de pagos del seguro nacional para diferentes categorías de contribuyentes. Para los contribuyentes empleados, este nivel es del 11% del salario, más el empleador está obligado a pagar el 12,8% por cada empleado. Los trabajadores por cuenta propia, las mujeres desempleadas casadas y las personas que realizan obras de caridad también están obligadas a pagar el Seguro Nacional.
El impuesto al valor agregado (IVA, IVA - Impuesto al valor agregado ) es un impuesto indirecto, una forma de retiro al presupuesto de una parte del valor agregado, que se crea en todas las etapas del proceso de producción de bienes, obras y servicios y es pagado al presupuesto a medida que se ejecuta. El IVA es la tercera fuente importante de ingresos del gobierno y es del 17,5%. Desde noviembre de 2008, se ha reducido al 15%. Desde enero de 2011, el Reino Unido ha elevado el IVA al 20%.
Hasta el 30 de septiembre de 2021 se ha introducido un tipo reducido de IVA del 5% para la actividad hotelera y de entretenimiento para la actividad hotelera, instalaciones recreativas y atracciones. A partir del 1 de octubre de 2021, con base en la Ley de Finanzas del 10 de junio [4] , el IVA para este tipo de empresas se incrementará al 12,5%, y a partir del 31 de marzo de 2022 volverá a la tasa estándar.
La cuarta fuente de financiación del Estado es el Impuesto sobre Sociedades , que grava los beneficios y rentas de las empresas.
Desde 2006 existen dos niveles de impuesto de sociedades. Las empresas cuyos ingresos superan los 1,5 millones de libras pagan un impuesto del 30%. Para las empresas de menores ingresos, la tasa del impuesto es del 19%. A partir del 1 de abril de 2023, la tasa estándar del impuesto corporativo aumentará al 25% [5]
Las empresas de exploración petrolera pagan un impuesto corporativo adicional del 20%.
Se aplica un impuesto de timbre del 0,5 % a la compra/venta de acciones y determinados valores. El impuesto de timbre al comprar bienes inmuebles depende del valor de la propiedad [6] y puede alcanzar el 7%.
El impuesto especial , un tipo de impuesto indirecto, se aplica a cosas como la gasolina, el alcohol, el tabaco, los juegos de azar y los vehículos.
El impuesto a la herencia es un impuesto directo que grava la propiedad y/o el dinero del difunto. El contribuyente de este impuesto es el heredero del difunto.
Gravado:
Las primeras 325.000£ de la herencia están libres de impuestos (2015-2016). Todo lo que supere esta cantidad tributa al 40%. La transferencia de bienes del cónyuge fallecido al cónyuge restante no está sujeta al impuesto de sucesiones.
| Países europeos : Sistema fiscal | |
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| Estados Independientes |
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| dependencias |
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| Estados no reconocidos y parcialmente reconocidos |
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| 1 En su mayor parte o en su totalidad en Asia, dependiendo de dónde se dibuje la frontera entre Europa y Asia . 2 Principalmente en Asia. | |
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